PAC: Encargado Regulado de Datos Personales

Jesús Pastrán - ATEB



Se abordarán los principios establecidos en la Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares, y su respectivo reglamento con el fin de poder entenderlos e identificar que estén presentes en las soluciones para la emisión, entrega, publicación, almacenamiento y procesamiento de CFDI's por parte de los distintos actores.

Panorama América Latina de Factura Electrónica

Jorge Chávez - EDICOM

A lo largo de los últimos años la Factura Electrónica ha sido un fenómeno fiscal que las Autoridades Tributarias en diferentes países de America Latina han ido adoptando para la disminución de la evasión fiscal que cometen personas físicas y morales y tener mayor control administrativo a nivel fiscal.

México ha sido un referente importante en el esquema de Facturación Electrónica que la mayoría de los países de America Latina ha adoptado o tomado como referencia para impulsar la implementación de sus modelos de Facturación en un medio electrónico e implementando un flujo tanto de emisión como de recepción de Comprobantes Fiscales con base a sus propias necesidades y realidades.

PAC: Entidad segura para el tratamiento de datos personales en la emisión y recepción de CFDI

Gil Ramírez - PEGASO

En esta ERA DIGITAL en la cual estamos inmersos tanto personas físicas como personas morales, el tratamiento de los Datos Personales cobra trascendencia debido a que pudiera constituir un insumo para la realización de actos o actividades distintos y diversos que no corresponden al fin para lo cual fueron otorgados y que fueron dispuestos en los correspondientes Avisos de Privacidad de Datos Personales.

El uso de datos del CFDI en la prevención e identificación de operaciones con recursos de procedencia ilícita

Erick Altbach - B1-SOFT

El lavado de dinero es una actividad ilícita, que internacionalmente ha incrementado su uso y en el que México ha tenido una alta incidencia de operaciones financiadas con recursos de procedencia ilícita, por esta razón nuestro país, y con el objeto de incorporándose a las exigencias globales, promulgó una Ley que regula la prevención del lavado de dinero en el 2012, denominada, Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), teniendo como principal objetivo es proteger el sistema financiero y la economía nacional, estableciendo medidas y procedimientos para detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita.

Sanciones a operaciones simuladas

Jesús Pastran - ATEB



El pasado 16 de mayo del 2019 se publicó en el diario oficial de la federación la siguiente modificación: SE REFORMA LA FRACCIÓN III DEL ARTÍCULO 113 Y SE ADICIONA UN ARTÍCULO 113 BIS DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

Materialidad de las Operaciones

Sandra Escalante - Interfactura

En México, existen empresas denominadas EDOS (Empresas que deducen operaciones simuladas) y EFOS (Empresas que facturan operaciones simuladas); las cuales generan efectos fiscales sobre actividades económicas que no fueron efectivamente realizadas; es por ello que las autoridades tributarias cuentan con facultades de comprobación tales como revisiones electrónicas, revisiones de gabinete, compulsas y visitas domiciliarias con el fin de determinar el correcto y oportuno cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas morales o físicas.

Cuando el SAT ejerce dichas facultades, los contribuyentes deben presentar toda la información que compone su contabilidad y además demostrar la materialidad de las operaciones; es decir, presentar toda evidencia que acredite que efectivamente se entregó un bien o se realizó un servicio y por lo tanto los ingresos que se obtuvieron y las deducciones o acreditamientos realizados son originados por transacciones que verdaderamente se llevaron a cabo.

Cultura Fiscal Internacional: Guatemala: Certificadores

Christian Collín - Edicom

A lo largo de la historia, los gobiernos han hecho de terceros sus aliados estratégicos para dar más opciones y canales de atención a los contribuyentes. El ejemplo claro de esto es cuando se tenía a los impresores autorizados a cargo de proveer de folios preimpresos de facturas en blanco a las empresas y estos se encargaban de reportar a la autoridad series y folios que habían sido entregados a cada contribuyente.

Con la evolución en las tecnologías de información, las posibilidades de facilitar los trámites y el cumplimento fiscal en línea aumentaron exponencialmente por lo que varios gobiernos comenzaron a impulsar iniciativas que les permitieran ser más eficientes en sus estrategias de recaudación, asegurando que el contribuyente tuviera ciertas garantías para lograr el cumplimento.

Resolución Miscelánea Fiscal para 2019 y sus cambios a reglas aplicables a los CFDI

Adolfo Castro - Konesh

El objeto de esta Resolución es el publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior.

En la RMF se agrupan disposiciones en 11 títulos y es publicada para conocimiento y beneficio de los contribuyentes.

La RMF 2019 y sus Anexos 1 y 1-A[1]fueron publicados de manera anticipada en el portal del SAT el 22 de abril de 2019 y el 29 de abril fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación(con vigencia al día siguiente), las siguientes secciones contemplan novedades y modificaciones a reglas aplicables a los CFDI:

LFPIORPI: Disposiciones de carácter general que regulan los programas de auto regularización

Dalia López - Ekomercio 

El día 16 de abril de 2019 se publicó en el DOF el Programa de Auto Regularización aplicable a sujetos que realizan actividades vulnerables y que no se encuentren al corriente en la presentación de sus avisos por el período del 1 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2018.

Estas disposiciones entrarán en vigor a los 45 días hábiles siguientes a su publicación en el DOF.

¿Sabías qué… el modelo de XML con firma se usa para otros procesos en gobierno?

Sandra Burgos - Reachcore

Ha sido un largo camino desde 1873 cuando existía la Ley del Timbre que definía cómo se tasaban los impuestos de las actividades comerciales y de consumo; pasando por impresores autorizados (facturas en papel); hasta llegar a un esquema de comprobantes digitales donde existen proveedores de servicio – terceros de confianza - que son autorizados, regulados, supervisados y auditados por el SAT que facilitan la emisión de comprobantes al ofrecer servicios de generación y sellados de archivos electrónicos.

Es interesante saber que el modelo de SAT en el que se definió un estándar tecnológico en XML para facilitar el intercambio de la información, junto con el uso de certificados digitales para hacer firmado/ sellado digital, ha sido adoptado por otras instituciones.

La Secretaría de Educación Pública tiene publicado en el Diario Oficial de la Federación desde el 2018 un Estándar para la recepción en forma electrónica de los títulos profesionales o grados académicos, para efectos de su registro ante la dirección general de profesiones. En el estándar para el registro de los títulos profesionales, diplomas o grados académicos electrónicos, se utiliza además la Firma Electrónica Avanzada de las personas autorizadas para suscribirlos conforme a las disposiciones que rijan a cada institución educativa, misma que deberá tramitarse ante el Servicio de Administración Tributaria, en su carácter de autoridad certificadora de conformidad con el artículo 23 de la Ley de Firma Electrónica Avanzada, su Reglamento y las Disposiciones Generales de la Ley de Firma Electrónica Avanzada.

Conoce a tu cliente: Operaciones simuladas y 69-B de Código Fiscal de la Federación

Erick Albatch - B1 SOFT

En México, las operaciones simuladas o inexistentes, han existido desde que las facturas se emitían en papel. Las “facturas apócrifas” en papel operaban con la clonación de folios que se hacían disponibles en mercados negros y amparaban operaciones simuladas que nunca existieron para deducir montos importantes, que implicaban un demerito al SAT.

Con la incorporación del modelo de CFDI de Factura Electrónica, que tiene controles importantes y conocimiento más pleno de los contribuyentes emisores, a través del uso de certificados de sello digital, que se obtienen mediante certificados de firma electrónica y requieren presencia, firma y uso de biométricos del contribuyente en cuestión, bajo su rol de persona física o de representante legal de una entidad.

El modelo de fraude basado en operaciones simuladas hoy se ha visto identificado en su magnitud gracias a los controles de la factura electrónica, CFDI.

¿Cancelación de Facturas o Uso de Notas de Crédito?

Benito Barragán - CONTPAQI

El problema de las facturas canceladas tiene mucho que ver con las Notas de Crédito. Existen dos términos dentro de la Ley que provocan tantos problemas con la cancelación:

• Ingresos Nominales (Es decir los que se consideran para pago provisional)

Artículo 14.

“Los ingresos nominales a que se refiere este artículo serán los ingresos acumulables, excepto el ajuste anual por inflación acumulable. Tratándose de créditos o de operaciones denominados en unidades de inversión, se considerarán ingresos nominales para los efectos de este artículo, los intereses conforme se devenguen, incluyendo el ajuste que corresponda al principal por estar los créditos u operaciones denominados en dichas unidades.”

Declaración Anual

Ricardo Flores - CARVAJAL

El próximo 31 de marzo, las personas morales en México deberán presentar la declaración anual correspondiente al ejercicio 2018.

Es importante que los contribuyentes verifiquen la información contable con la fiscal considerando la emisión y recepción de los documentos electrónicos que tuvieron dentro del ejercicio.se encuentren considerados dentro del cálculo anual e incluir la totalidad de las facturas electrónicas de ingresos que se hayan emitido.

En cuanto a las deducciones autorizadas, se deberá los contribuyentes deberán verificar que los emisores de los mismos, no se encuentren dentro del listado del articulo 69B del Código Fiscal de la Federación, a fin de que las deducciones sean consideradas de forma correcta, además de que las deducciones a considerar sean estrictamente indispensables, en caso de inversiones considerar los porcentajes máximos para las mismas, y que se encuentren debidamente registradas en contabilidad, en caso de operaciones con personas físicas, que las mismas se encuentren efectivamente pagadas.

Adicionalmente, deberán verificar que se haya realizado el cumplimiento de las obligaciones fiscales, como la realización de los pagos provisionales mensuales de ISR a cuenta del impuesto anual.

Lo anterior, son los puntos más destacados que los contribuyentes deberán considerar dentro de la determinación de la declaración anual, en donde se puede tener otros puntos, lo cual dependerá de las actividades de cada contribuyente, por lo que la finalidad de este artículo es contar con un buen cierre fiscal.

PEPPOL

Sandra Escalante - INTERFACTURA

“Pan European Public Procurement Online” o PEPPOL es un proyecto que surge ante la necesidad de eficientizar costos y tiempos en el intercambio de información, facilitando la operación entre empresas, ciudadanos y gobierno, el cual está conformado por un conjunto de especificaciones técnicas y estándares regulados por una asociación sin fines de lucro llamada OpenPeppol; quienes se encargan que las empresas europeas puedan negociar electrónicamente con cualquier comprador del sector público europeo en sus procesos de adquisición, con el fin de incrementar las oportunidades de competencia en los contratos con el gobierno.

Frontera interoperable: Oportunidad de eficiencia

Jesus Pastran - ATEB

La Coalición de Pagos Empresariales, mejor conocida como BPC por sus siglas en inglés (Business Payment Coalition) es un grupo voluntario de organizaciones y personas que trabajan conjuntamente para promover una mayor adopción de pagos electrónicos de negocio a negocio (B2B), datos de remesas y facturación. El objetivo de la coalición es aumentar la eficiencia de las transacciones B2B en los procesos de compra a pago (Purchase 2 Payment) y de pedido a efectivo (Order 2 Cash).

La BPC está llevando a cabo un proyecto de facturación electrónica desde hace un par de años para identificar, diseñar y adoptar un marco de interoperabilidad de facturas electrónicas (e-Invoice) para el mercado estadounidense.

Al día de hoy, el trabajo realizado se enfoca en la publicación de algunos documentos y la generación de estándares de factura electrónica acorde a las necesidades de las empresas norteamericanas.

Con este objetivo se han conformado grupos de trabajo para evaluar la viabilidad y elaborar propuestas para un estándar "semántico" de factura electrónica y además, un marco genérico para la interoperabilidad técnica entre los distintos participantes que operan con una factura electrónica.

Cultura Contributiva

Sandra Burgos - REACHCORE

Cuando un niño pequeño nos hace preguntas como ¿Por qué tenemos que decir la verdad? O ¿Por qué es malo robar? O ¿Por qué debe obedecer a sus maestros? Podemos generar respuestas muy alineadas con nuestros propios valores, con esos temas universales sobre el respeto, la honestidad y la tolerancia. Sin embargo, las respuestas se tornar difíciles de emitir cuando la pregunta gira en torno al Pago de los impuestos, ya que por un lado es claro por qué debemos pagarlos, pero por otro están las prácticas sobre evasión de impuestos y la relación entre los impuestos pagados y la cantidad y calidad de los servicios recibidos por parte del Estado.

En este artículo vamos a hablar sobre la vinculación entre el Estado, nuestra calidad como ciudadanos – responsables y respetuosos de las leyes-, el pago de los impuestos como forma activa de contribuir con nuestro proyecto de nación y los servicios del SAT como coadyuvantes en la construcción de una cultura contributiva.

Comunicaciones electrónicas certificadas

Gil Ramírez - PEGASO

Actualmente las TIC nos dotan de una serie de bondades que nos permiten llevar a cabo la celebración de actos jurídicos específicos entre ausentes, utilizando comunicaciones electrónicas CONVENCIONALES, en donde las partes haciendo uso de determinadas herramientas tecnológicas expresan su voluntad respecto a estos actos, pero aun teniendo que hacer uso de diversos mecanismos tecnológicos que permitan verificar dichos actos volitivos, así como los mensajes de datos y los archivos adjuntos que contienen los pormenores establecidos por las partes participantes.

Bajo este contexto es susceptible de demostrar la eficacia jurídica en cualquier rama del derecho en el que se desee aplicar, ya que de forma general se valen de la denominada equivalencia funcional, es decir, de la forma escrita (forma tradicional por mencionarla de alguna manera), a la electrónica derivada de la aplicación de las leyes en el ámbito jurídico mexicano que así lo permiten. 

Como ejemplo de lo anterior, basta revisar las disposiciones normativas contenidas en los artículos 35 fracciónIIde la Ley Federal de Procedimiento Administrativo, los artículos 49, 90 Bis, 91 y 92fracción V del Código de Comercio.[1]

Artículo 35.- (…)

II. Mediante oficio entregado por mensajero o correo certificado, con acuse de recibo. También podrá realizarse mediante telefax, medios de comunicación electrónica o cualquier otro medio, cuando así lo haya aceptado expresamente el promovente y siempre que pueda comprobarse fehacientemente la recepción de los mismos, en el caso de COMUNICACIONES ELECTRÓNICAS CERTIFICADAS, deberán realizarse conforme a los requisitos previstos en la Norma Oficial Mexicana a que se refiere el artículo 49 del Código de Comercio.

¿Y si aceptamos la factura?

Jorge López - INTERFACTURA

México ha sido sin lugar a dudas un referente a nivel internacional en temas de tributación digital, siendo su eje rector la factura electrónica, con ello ha logrado consolidar información que cualquier administración tributaria en el mundo debería tener, sin embargo es una realidad que aún existen zonas que reforzar dentro del modelo; por un lado la factura electrónica ha sido fundamental para intercambiar información de negocio, pero por otro lado ha quedado corta para proteger las operaciones comerciales a crédito. El SAT mediante el nuevo esquema de cancelaciones logrado mitigar esta área de oportunidad, sin embargo, es evidente que existen escenarios comerciales que aún se encuentran hasta cierto punto “desprotegidos”.

Factura con estímulos: Franja fronteriza

Isis Weil - MÁSNEGOCIO

Se publicó el pasado 7 de enero en el portal del SAT la versión anticipada de la 6a RM de la RMF para 2018 y su anexo 1-A el cual habla sobre los beneficios y estímulos fiscales al iniciar tu trámite.

Complementando el decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018, el pasado 7 de enero de 2019 se publicó en el Portal del SAT la versión anticipada de la 6a RM de la RMF para 2018 y su anexo 1-A en la cual se especifica los mecanismos para iniciar tu tramite y acceder a estos estímulos que a continuación se resumen:

Estímulo del IVA

Para poder acceder al 50% de descuento en la tasa del impuesto al valor agregado debes considerar: