Uso del CFDI y sus reglas relacionadas

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Por: Sandra Escalante - Interfactura

Como ya es bien sabido, el CFDI 3.3 conlleva consigo cambios entre los que se encuentran la nueva información que será proporcionada a la autoridad fiscal cuando se genere una factura; tal es el caso del Uso del CFDI y como su nombre lo indica, consiste en establecer el manejo fiscal que nuestros clientes le darán al comprobante.

Para poder cumplir con este requerimiento, el SAT emitió el catálogo de uso de comprobantes; el cual integra 21 conceptos agrupados, de acuerdo con sus respectivas claves; en gastos, inversiones y deducciones; así como un concepto “Por Definir”. Dentro del mismo catálogo se especifica que los 22 conceptos aplican para el régimen de Persona Física, no siendo así para el Régimen de Persona Moral ya que a éstos últimos solamente se le pueden relacionar los conceptos correspondientes a Gastos e Ingresos.

La clave que se usará será definida por nuestros clientes, de acuerdo con las indicaciones que ellos nos den.

La clave P01 “Por definir” será utilizada en los casos en los que no se cuente con la información del uso que el receptor dará al CFDI, así como cuando la factura sea emitida a unresidente en el extranjero con RFC genérico. También se usará en la emisión de facturas globales, en los recibos de nómina y en el recibo electrónico de pago.

Cabe destacar que si el emisor registra una clave distinta al uso del CFDI que le dará el receptor; no habrá necesidad de cancelar o sustituir dicho comprobante, así como tampoco habrá afectación para su deducción o acreditamiento.

Se recomienda que los contribuyentes se acerquen con sus clientes y mantengan una comunicación efectiva en aras de establecer de forma asertiva el uso del CFDI y, dicho sea de paso, para aprovechar la nueva obligación y convertirla en beneficio propio al mejorar las relaciones comerciales.

Cabe destacar que si el emisor registra una clave distinta al uso del CFDI que le dará el receptor; no habrá necesidad de cancelar o sustituir dicho comprobante, así como tampoco habrá afectación para su deducción o acreditamiento.

Use of the CFDI and its related rules

By: Sandra Escalante - Interfactura

As is well known, the CFDI 3.3 entails changes among which are the new information that will be provided to the tax authority when an invoice is generated; such is the case of the use of the CFDI and as its name indicates, it consists of establishing the tax management that our clients will give to the receipt.

In order to comply with this requirement, the SAT issued the catalog of use of receipt; which integrates 21 grouped concepts, according to their respective keys; in expenses, investments and deductions; as well as a concept “To define”.
Within the same catalog, it is specified that the 22 concepts apply to the Legal Person regime, not being so for the Legal Entity Regime since the latter can only be related to the concepts corresponding to Expenses and Incomes.
Our clients, according to the indications that they give us, will define the key that will be used.

The key P01 “To define” will be used in cases in which there is no information on the use that the receiver will give to the CFDI, as well as when the invoice is issued to a resident abroad with a generic RFC. It will also be used in the issuance of global invoices, in the payroll receipts and in the electronic payment receipt.

It should be noted that if the issuer registers a key other than the CFDI used by the receiver; there will be no need to cancel or replace said receipt, nor will there be any effect for your deduction or credit.

It is recommended that taxpayers approach their clients and maintain effective communication in order to establish assertively the use of CFDI and, incidentally, to take advantage of the new obligation and convert it into their own benefit by improving the business relationships.

It should be noted that if the issuer registers a key other than the CFDI used by the receiver; there will be no need to cancel or replace said receipt, nor will there be any effect for your deduction or credit..