CFDI Relacionados, cambio en la v3.3 que facilita la vida empresarial

 Español      English

Por: Benito Barragán Rangel - CONTPAQi

Desde que el comprobante fiscal digital se estableció como documento oficial de tributación, cada año hay cambios. En 2017 se anunció la actualización del CFDI 3.3 y el uso del Complemento de Recepción de Pagos, por ejemplo.

Para muchos contribuyentes esto podría representar muchos dolores de cabeza por las modificaciones a realizar en nuestros procesos contables y empresariales. Lo cierto es que, si analizamos a detalle, también hay aspectos que nos facilitan la vida.

Justo en ese tema y relacionado con la actualización al CFDI 3.3, que en enero 1 de 2018 será obligatorio para todos los contribuyentes, existe un nodo llamado llamado Tipo de

Relación.

¿En qué consiste? Este cambio deberá utilizarse para indicar la relación que existe entre los CFDI que se emiten y que están relacionados con otro CFDI que fue generado y certificado anteriormente; y el tipo de relación está determinada de acuerdo con la clave del Catálogo de “Tipos de relación entre CFDI” y agregando los folios fiscales (UUID) relacionados.

El catálogo de claves difundido por la autoridad en un principio únicamente incluía 7 claves pero en posteriors publicaciones añadieron 2 más: clave 08 para Pagos en parcialidades y clave 09 para Pagos diferidos; lo cual podemos entender que en los CFDI de Nómina y Pago estas nuevas claves no aplican, pues en las validaciones de estos comprobantes sólo permiten el tipo de relación de sustitución de CFDI previos cuya clave es 04. En este artículo es importante compartir la siguiente tabla:

Por ejemplo, en la operación diaria en una empresa, al emitir una factura de ingresos con fecha 15 de enero y con UUID 345 y, debido a un error, el cliente solicita su cancelación meses después la factura nuevamente tendrá que emitirse con fecha marzo y UUID 789. La clave que corresponde es la 04 porque se trata de la sustitución de comprobantes y la nueva factura no tendría efectos fiscales puesto que es una simple sustitución que ya hizo efectivos su valor fiscal.

De no contar con la asignación de esa clave, la identificación de la factura a sustituir, dependiendo de la cantidad de operaciones y facturas emitidas, demoraría mucho. Una vez más implica inversión de tiempo y en muchos casos pérdida de esfuerzo que puede ser canalizado en otras actividades o enfoques. El cambio en el CFDI 3.3 relacionado con identificar el Tipo de Relación entre CFDIs usando un clave hace más fácil el trabajo simplificando actividades. Sin embargo no todo es ayuda con este atributo, existen casos en que debido a que este atributo no lleva un monto de cuanto se aplica el una nota de crédito por ejemplo, no genera la rastreabilidad adecuada, puesto que no nos permite establecer que monto es el que se relaciona.

Todo parece indicar que existirá un método alternativo para poder relacionar abonos o disminuciones de saldos entre las facturas, y esto podría ser por medio del Recibo Electrónico de Pago. Esto lo sabremos hasta que la autoridad lo dé a conocer. En tanto, el uso del Tipo de Relación, o CFDI Relacionados, es útil en varios casos y en cuanto el impacto en las actividades empresariales puede dar la certidumbre de obtener un mayor control en el orden y clasificación de las facturas emitidas. Finalmente, una vez estamos ante un escenario de que nuestra Contabilidad tiene el orden necesario para cumplir con nuestras obligaciones fiscales oportunamente y en la forma que la autoridad lo está solicitando.

Tal vez, en algunos casos, este nuevo atributo del CFDI 3.3 esté lejos de ofrecer beneficios y ventajas en otros casos si podrá ser de mucha ayuda.

¿En qué consiste? Éste cambio deberá utilizarse para indicar la relación que existe entre los CFDI que se emiten y que están relacionados con otro CFDI que fue generado y certificado anteriormente.

Related CFDI change in the 3.3 version that facilitates business life

By: Benito Barragán Rangel - CONTPAQi

Since the CFDI was established as an official taxation document, there are changes each year. For example, ob2017, the update of the 3.3 CFDI and the use of the Supplement for Receipt of Payments was announced.

For many taxpayers, this could result in may headaches given the modifications to be made in our accounting and business processes. The truth is that, if we analyze this in detail, there are also aspects that facilitate life for us.

Precisely in this matter, and in connection with the update to the 3.3 CFDI, that as of January 1st, 2018 will be mandatory for all taxpayers, there is a node called Type of Relationship

What doesit consist of? This change shall be used to indicate the existing relationship between the CFDI issued and that are related to another CDFI previously generated and certified; and the type of relationship is determined according to the “Type of relationships between CFDIs” Catalogue code, and adding the related tax folios (UUID).

The catalogue of codes initially made available by the authority only included 7 codes, but 2 more codes were included in subsequent publications: code 08 for Payments in Installments and code 09 for Deferred Payment; which we may understand that in the e-pay slip and Payment CFDI these new codes do not apply, because the in the validations of these CFDIs, only the substitution relationship of prior CFDIs, code of which is 04, is permitted. It is important to share the following table in this article:

If the assignation of this code were not available, the identification of the invoice to be substituted, depending on the quantity of operations and issued invoices, would take a long time. Once again, it implies the investment of time and in many cases, loss of efforts that may be channeled towards other activities or approaches.

Instead, in the 3.3 CFDI related to identifying the Type of Relationship between CFDIs using a code, makes the job easier simplifying activities. However, not everything comes in handy with this attribute; there are cases in which, given that this attribute does not carry an amount of how much is applied in a credit note, for example, it does not generate the adequate traceability, since it does not allow us to establish which amount is the related amount.

Everything seems to indicate that there will be an alternate method to be able to relate payments or balance reductions among the invoices, and this could be achieved through the Payment Electronic Slip. We will know this until the authority informs it.

Meanwhile, the use of the Type of Relationship, or RelatedCFDIs, is useful in several cases, and with respect to the impact on the business activities, it can provide certainty in obtaining a greater control over the order and classification of the issued invoices. Finally, we face a scenery that our Accounting has order necessary to timely fulfill our tax obligations and in the manner requested by the authority.

Perhaps, in some cases, this new attribute of the 3.3 CFDI is far from offering benefits and advantages, but in other cases it may be very useful.

What does it consist of? This change shall be used to indicate the existing relationship between the CFDIs that are issued and that are related to another CFDI that was previously generated and certified.

Representación impresa de CFDI v3.3

 Español      English

Por: Jesús pasaran Rodríguez- ATEB

En muchos contribuyentes el cambio a la versión 3.3 ha generado una serie de dudas y cuestionamientos con respect a la nueva información requerida por la Autoridad en la representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital por

Internet (CFDI).

Hemos recibido solicitudes que van desde “que se impriman todos los campos del XML”, hasta aquellas en las que solicitan información adicional que no es requerida por el SAT.

El objetivo de este artículo es dejar claro dos cosas, la información que es requerida obligatoriamente por la Autoridad y cuál es información adicional que pueden integrar al CFDI.

Primeramente, los requisitos OFICIALES de las representaciones impresas están contenidos en el código fiscal de la federación, en su artículo 29-A y en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) del 2017:

Artículo 29-A. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:

I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta…

II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria …, así como el sello digital del contribuyente que lo expide. III. El lugar y fecha de expedición. IV. La clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen… VI. El valor unitario consignado en número.

VII. El importe total consignado en número o letra, …

VIII. Tratándose de mercancías de importación:

a) El número y fecha del document aduanero, tratándose de ventas de primera mano.

b) En importaciones efectuadas a favor de un tercero, el número y fecha del documento aduanero, los conceptos y montos pagados por el contribuyente directamente al proveedor extranjero y los importes de las contribuciones pagadas con motivo de la importación.

IX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.

Requisitos de las representaciones impresas del CFDI 2.7.1.7.

Para los efectos del artículo 29, fracción V del CFF, las representaciones impresas del CFDI, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 29-A del CFF y contener lo siguiente:

I. Código de barras generado conforme a la especificación técnica que se establece en el rubro I.D del Anexo 20 o el número de folio fiscal del comprobante. (AQUÍ SI HUBO CAMBIOS)

II. Número de serie del CSD del emisor y del SAT, que establecen los rubros I.A y III.B del Anexo 20. 

III. La leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFDI” 

IV. Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI en adición a lo señalado en el artículo 29-A, fracción III del CFF.

V. Cadena original del complemento de certificación digital del SAT. 

VI. Tratándose de las representaciones impresas del CFDI que amparen retenciones e información de pagos emitidos conforme a lo dispuesto en la regla 2.7.5.4., adicional a lo anteriormente señalado deberán incluir: 

a) Los datos que establece el Anexo 20, apartado II.A., así como los correspondientes a los complementos que incorpore. 

b) El código de barras generado conforme a la especificación técnica establecida en el Anexo 20, rubro II.D. 

VII. Tratándose de las representaciones impresas de un CFDI emitidas conforme a lo dispuesto en la regla 2.7.2.14., y la Sección 2.7.3., se deberá estar a lo siguiente: 

a) Espacio para registrar la firma autógrafa de la persona que emite el CFDI. 

b) Respecto a lo señalado en la fracción II de esta regla, se incluirá el número de serie de CESD del proveedor de certificación de CFDI o del SAT según corresponda en sustitución del número de CSD del emisor. 

VIII. Tratándose de las representaciones impresas del CFDI por pagos realizados conforme a lo dispuesto en la regla 2.7.1.35., adicional a lo señalado en las fracciones anteriores de esta regla, deberán incluir la totalidad de los datos contenidos en el complemento para pagos. El archivo electrónico que en su caso genere la representación impresa deberá estar en formato electrónico PDF o algún otro similar que permita su impresión. Lo establecido en esta regla no será aplicable a la representación impresa del CFDI que se expida a través de “Mis cuentas”. CFF 29, 29-A, RMF 2017 2.7.1.35., 2.7.2.14., 2.7.3., 2.7.5.4.

En la guía de llenado del anexo 20 se menciona en la nota 4:

La representación impresa del CFDI deberá cumplir al menos con los datos mínimos que establecen las reglas 2.7.1.7., y en el caso de nómina 2.7.5.2., de la RMF vigente.

Ahora bien, hay campos en la factura que es importante ponerlos en la representación impresa, ya que esto nos puede proporcionar una mayor claridad respecto del mismo CFDI, como lo es el uso de cfdi, los impuestos detallados, en algunos casos los descuentos.

También es cierto que hay campos que históricamente se han estado utilizando en las facturas aunque no son requeridos, como lo son las direcciones, algunas muy importante como las de entrega, otras no tanto, como la del emisor, además de información de logística o de operación, como las órdenesde compra, los términos de garantía, etc. Algunos de estos campos ya no están en el xml, aunque se siguen usando en las representaciones por cuestiones operativas o de costumbre.

Sin embargo, en muchos clientes existe la idea de que se deben poner toda la información contenida en el XML en la representación impresa, por lo cual nos solicitan modificar los reportes para agregar cosas como los UUID relacionados en ocasiones puede ser que sean varios y no entiendo el motivo o la razón de integrarlos en los reportes impresos, tal vez los folios internos de los documentos sean más útiles), los impuestos por partidas, las claves de catálogos del SAT, además de las descripciones contenidas en el mismo.

Por supuesto que esto genera una cantidad de información que no es sencillo de integrar en el reporte de la Representación Impresa, lo que puede provocar una confusión al receptor de los documentos, al tener tanta información en el mismo documento. Adicionalmente en las solicitudes de reportes no se toman en cuenta las posibles repeticiones de campos que permite el estándar al definir los reportes por parte de los usuarios.

Es verdad que hay facturas que requieren en la representación impresa más información, como es el caso de las de Comercio Exterior o los nuevos recibos de pago que el SAT solicita que se impriman, pero esto lo requiere de forma específica en las reglas de los complementos.

Es por todo lo anterior que recomiendo modificar lo menos posible los formatos de la versión 3.2 y agregar solo la información que sea NECESARIA Y RELEVANTE para el receptor, no agreguemos complejidad donde no hay necesidad, los catálogos del SAT son PARA EL SAT, no para el receptor de una factura impresa, si se desea revisar la información de la factura a detalle, existen muchas aplicaciones de los asociados de AMEXIPAC que realizan las validaciones, comparaciones, aplicación de reglas de negocio,PERO sobre el archivo XML.

Hagamos el formato impreso para que sea fácil de leer y de entender para los contribuyentes y que cumpla con lo único y necesario que pide el SAT. ¡Ni tanto que queme al santo, ni tanto que no lo alumbre!

Printed reproduction of version 3.3 CFDI

By: Jesús pasaran Rodríguez- ATEB

In many taxpayers, the change to the 3.3 version has generated a series of doubts and questionings with respect to the new information requested by the Authority in the printed representation of a CFDI.

We have received requests that range from “that all the XML fields to be printed out” to those that request additional information that is not requested by the SAT.

The purpose of this article is to clarify two things: the information that is mandatorily requested by the Authority and the additional information that may be integrated into the CFDI.

First of all, the OFFICIAL requirements of the printed representations are contained in Article 29-A of the Federal Fiscal Code and in the 2017 Fiscal Miscellaneous Resolution (Resolución Miscelánea Fiscal, RMF for its acronym in Spanish):

Article 29-A. The digital tax receipts (CFDIs) referred to by Article 29 of this Code shall contain the following requirements:

I. The taxpayer federal registration key of whomever issues them and the tax regime in which they are taxed pursuant to the Income Tax Law (Ley del Impuesto sobre la Renta)…

II. The folio number and digital seal of the Tax Administration Service…, as well as the digital seal of the taxpayer that issues it. III. The place and date of issuance. IV. The taxpayer federal registry key of the person in favor of whom it is issued. V. The quantity, measurement unit and class of goods or merchandise or description of the service or of the use or enjoyment they cover…. VI. The unitary value consigned in number.

VII. The total amount consigned in number or letters,….

VIII. In the event of import merchandise:

a) The number and date of the customs documents, in the event of first-hand sales.

b) In imports made in favor of a third party, the number and date of the customs document, the concepts and amounts directly paid by the taxpayer to the foreign supplier and the amounts of the contributions paid by reason of the import.

IX. Those contained in the tax provisions, that are requested and made known by the Tax Administration Service, through general rules.

Requirements of the printed representations of the 2.7.1.7 CFDI

For purposes of article 29, fraction V of the Federal Fiscal Code, the printed representations of the CFDI, shall meet the requirements indicated in article 29-A of the Federal Fiscal Code, and shall contain the following:

I. Bar code generated according to the technical specification set forth in section I.D of Exhibit 20 or the tax folio number of the slip. (THERE WERE CHANGES HERE)

II. Series number of the CSD of the issuer and of the SAT, set forth by Sections I.A and III.B of Exhibit 20. 

III. The caption: “This document is a printed representation of a CFDI” 

IV. Date and time of issuance and of certification of the CFDI in addition to the provisions of Article 29-A, fraction III of the Federal Fiscal Code.

V. Original chain of the digital certification supplement of the SAT. 

VI. In the case of printed representations of the CFDI that cover withholdings and information of payments issued pursuant to the provisions of rule 2.7.5.4., in addition to the foregoing, they shall include: 

a) The information set forth in Exhibit 20, section II.A., as well as the information corresponding to the supplements it incorporates. 

b) The bar code generated pursuant to the technical specification set forth in Exhibit 20, section II.D.


VII. In the cases of printed representations of a CFDI issued pursuant to the provisions of rule 2.7.2.14, and Section 2.7.3, the following shall be observed: 

a) Space to register the autograph signature of the person issuing the CFDI.
b)With respect to the provisions of fraction II of this rule, the CESD series number of the certification supplier of the SAT, where appropriate, will be included in substitution of the CSD number of the issuer.

VIII. In the event of printed representations of the CFDI for payments made pursuant to the provisions of rule 2.7.1.35, in addition to the contents of the foregoing fractions of this rule, they shall include all the information contained in the payment supplement. The electronic file generated by the printed representation shall be in PDF electronic format or in any other similar format that allows it to be printed. The provisions of this rule will not be applicable to the printed representation of the CFDI issued through “My accounts”. Federal Fiscal Code 29, 29-A, 2017 RMF 2.7.1.35, 2.7.2.14, 2.7.3., 2.7.5.

In the filling-out guide of exhibit 20, it is mentioned in note 4

The printed representations of the CFDI, shall at least include the minimum information set forth in rules 2.7.1.7., and in the case of the payroll, rule 2.7.5.2. of the RMF in effect.

That said, there are fields in the invoice that are important to be included in the printed representation, since this can provide more clarity with respect to the same CFDI, such as the use of the CFDI, the detailed taxes, and in some cases, the discounts.

It is also true, that there are fields that historically have been used un the invoices, even though they are not required, such as addresses, some very important ones, such as the delivery addresses, other not so important, such as the issuer address, in addition to logistics or operation information, such as purchase orders, warranty terms, etc. Some of these fields are no longer in the xml, even though they are still being used in the representations due to operational reasons or habits.

However, many clients have the idea that all the information contained in the XML must be included in the printed representation; thus, they request us to modify the reports to add things such as the related UUID (in some cases, there may be several and I do not understand the ground or reason of integrating them in the printed reports, perhaps the internal folios of the documents are more useful), the taxes per line items, the catalogue codes of the SAT, in addition to the descriptions contained therein.

Of course this generates an amount of information that is not easy to integrate into the report of the Printed Representation, which may confuse the party receiving the documents by having so much information in the same document. Additionally, in the reports requests, the possible repetitions of fields allowed by the standard upon defining the reports by the users is not taken into consideration. It is true that there are invoices that in the printed representation require more information, as in the case of those invoices of Foreign Trade or the new payment slips that the SAT requires to be printed; but this is specifically required in the rules of the supplements.

Consequently, I recommend to modify in the least possible extent, the formats of version 3.2 and to only add the information that is NECESSARY or RELEVANT for the recipient. Let´s not add complexity where there is no need. The SAT catalogues are FOR THE SAT, not for the recipient of a printed invoice. If it is desired to review the information in more detail, there are many applications of AMEXIPAC´s associates that conduct the validations, comparisons, application of business rules, BUT on the XML file.

Let´s make the printed format to be easy to read and to understand for the taxpayers, and to meet the only and necessary information asked by the SAT. Let´s try to strike a happy medium…

Nueva factura V3.3 y sus facilidades

 Español      English

Por: Francisco Javier Romero Morato- EDICOM

La versión 3.3 del CFDI ha sido el tema más sonado en México durante 2017 en cuanto a fiscalización electronica se refiere y es que no es para menos. La nueva versión del CFDI trae consigo muchos cambios que involucran no solo aspectos técnicos sino incluso operativos que requieren un esfuerzo e involucramiento humano dentro de cada compañía que contempla al departamento de finanzas, sistemas, facturación, cuentas por cobrar, contabilidad y hasta almacén.

El ejemplo más relevante de este tipo de cambios es el uso de 17 catálogos homologados entre los que destaca aquel definido para los productos y servicios comercializados o la aparición del Recibo Electrónico de Pagos vinculado al pago de todas las facturas emitidas a crédito o en parcialidades. Dentro de los cambios que CFDI 3.3 trajo consigo también podemos identificar la eliminación de 40 atributos que dejarán de estar visibles en la versión 3.3. Entre ellos:

• atributos generales,
• domicilio fiscal del emisor,
• lugar de expedición por parte del emisor,
• domicilio del receptor, 
• información aduanera.

Dentro del modelo tecnológico sobre el cual está sustentado el esquema CFDI, también se consideraron cambios trascendentes como la inclusión de 46 nuevas reglas de validación para confirmar congruencia entre datos que se clasifican en aritmética, de congruencia y condicional. La verificación del RFC del receptor y la inclusión obligatoria de los RFC de patrón y trabajador para que el PAC los pueda validar antes de timbrar el CFDI de Nómina son reglas que fortalecen el esquema. 

CFDI 3.3 también definió un proceso de confirmación que será requerido cuando los importes y los tipos de cambio de un comprobante sean altos o se encuentren fuera de rango. Cabe destacar que al día en que este artículo está siendo redactado, el monto del importe máximo y los rangos definidos por el SAT son muy elevados, evitando la posibilidad de que sea necesaria la aplicación de este proceso de confirmación, pero en un futuro, estos datos serán redefinidos para activar su uso.

Resumiendo el resto de cambios que se hacen presentes en la nueva versión de CFDI 3.3, se reconocen nuevos tipos de comprobante como Pagos y Nómina, se incluye el uso del comprobante desde el punto de vista del receptor, se hace uso de las zonas horarias basadas en el código postal del emisor, se estandariza la relación entre los comprobantes (facturas, pagos y notas de crédito), se incluye en cada concepto los descuentos e impuestos aplicables, la serie y folio vuelven a formar parte de la cadena original y se actualiza el código QR.

Durante los inicios de este 2017, se hablaba del 1ero de Julio como la fecha en la que el CFDI 3.3 sería la única versión de Comprobante Fiscal Digital por Internet que se intercambiaría en México pero derivado del resultado de profundos análisis y proyectos piloto, el SAT decidió publicar una facilidad que permitiría la convivencia de ambas versiones (3.2 y 3.3) hasta el 1ero de Diciembre, así todos los Contribuyentes, PACs y desarrolladores integradores en México se pusieron manos a la obra.

La homologación de catálogos, identificación de datos del pago y redefinición de procesos operativos dentro de las compañías derivaron a incrementar el reto de adopción de la nueva versión de CFDI 3.3, así, pese al gran esfuerzo dedicado por muchos especialistas, el cumplimiento con las obligaciones fiscales de emisión de CFDI al 1ero de diciembre aún se veía imposible para algunos contribuyentes. Razón por la cual el SAT decidió publicar algunas facilidades complementarias.

De esta manera, el uso obligatorio de CFDI 3.3 se retrasará hasta el 1 de enero de 2018, esto conlleva que la versión 3.2 pueda seguir usándose hasta el 31 de diciembre de 2017. Cabe destacar que actualmente y desde el 1ero de julio las dos versiones son fiscalmente válidas y vigentes por lo que todas las soluciones de recepción y validación implementadas actualmente deberían ser capaces de recibir ambas versiones por lo que la extensión del plazo de convivencia representa un reto menor y sin impacto relevante para todos los contribuyentes, tanto los grandes como los pequeños.

Entre otras facilidades recientemente publicadas por el SAT, se ha ampliado también el uso opcional del Recibo Electrónico de Pagos hasta el 31 de marzo de 2018, por lo que será obligatorio desde el 1 de abril de 2018. También, el complemento de comercio exterior versión 1.0 seguirá disponible durante el mes de diciembre de 2017, dado que continuará vigente la version 3.2 de CFDI.

Es evidente que el SAT reconoció la magnitud que supone este cambio en la modernización del sistema de facturación para los contribuyentes, sin perder de vista los beneficios que los cambios generarán no solo para la optimización de sus análisis de datos sino incluso para la simplificación de las obligaciones. Seguramente en un futuro cercano continuaremos viendo el prellenado de formatos, la desaparición de tramites, etc.

Dentro de los cambios previamente publicados y que entrarían en vigor se encuentra el nuevo proceso de aprobación para la cancelación de facturas electrónicas, las facilidades publicadas también consideran un cambio en la fecha de entrada en vigor al 1ero de julio del 2018.

Finalmente, el SAT ha definido que, hasta el 30 de junio de 2018, en caso de que exista un posible error o discrepancia al registrar la clave de unidad de medida y/o clave de producto o servicio, no se considerará infracción. Es decir, disfrutaremos de un periodo de afinación de los datos que nos permitirá aprender del Nuevo modelo.

Todas las mejoras realizadas por el SAT tienen como objetivo, por un lado, mejorar la calidad de los datos proporcionados y, por los contribuyentes. otro, incrementar la facilidad de uso por parte de todos.

No obstante, independientemente a la facilidad recientemente publicada por el SAT y a los cambios de fecha de obligatoriedad, es recommendable mantener el mismo nivel de esfuerzo para implementar CFDI 3.3 y el recibo electrónico de pagos

El uso obligatorio de CFDI 3.3 se retrasará hasta el 1 de enero de 2018, esto conlleva que la version 3.2 pueda seguir usándose hasta el 31 de diciembre de 2017. Cabe destacar que actualmente y desde el 1ero de julio las dos versiones son fiscalmente válidas y vigentes.

New v3.3 invoice and its facilities

By:Francisco Javier Romero Morato- EDICOM

The version 3.3 of the CFDI has been the most talked about topic in Mexico during 2017 in terms of electronic taxation, and it is to be expected. The new version of the CFDI entails many changes that involve not only technical aspects, but operative aspect as well that require a human effort and involvement within each company that contemplates the finance, systems, invoicing, accounts receivable, accounting and even the warehouse departments.

The most relevant example of this type of changes is the use use of 17 standardized catalogues among which that defined for the traded products and services or the appearance of the Electronic Payment Receipt,, linked to the payment of all the credits and installments invoices. Among the changes introduced by the 3.3 CFDI, we may also identify the elimination of 40 attributes that will cease to be visible in the 3.3 version. Among them:

• general attributes,
• tax domicile of the issuer,
• place of issurance by the issuer,
• domicilie of the recipient, 
• customs information.

Within the technological model on which the CFDI scheme is supported,major changes were also considered, such as the inclusion of the 46 new validation rules de 46 nuevas reglas de validación to confirm consistency between data that are classified in arithmetic, of consistency and conditional.  The verification of the RFC of the recipient and the mandatory inclusion of the RFC of the employer and the worker in order for the PAC to be able to validate them before stamping the Payroll CFDI are rules that strengthen the scheme. 

CFDI 3.3 also defined a confirmation process amounts and the exchange rates of a slip are high or found out of range. It should be noted that as of the date this article is being drafted, the amount of the maximum cost and the ranges defined by the SAT are very high, avoiding the possibility that the application of this confirmation process being necessary; but in the future, these data will be redefined to activate their use.

Summarizing the rest of the changes present in the new version of the CFDI 3.3, new types of slips as Payments and Payroll are recognized, the use of the slip is included from the recipient´s point of view, the time zones are used based on the zip code of the issuer, the relationship between the slips (invoices, payments and credit notes) is standardized, the discounts and applicable taxes are included in each concept, the series and folio are one again part of the original chain and the QR code is updated.

At the beginning of 2017, there were talks about July 1st, being the date on which the CFDI 3.3 would be the only version of e-invoice that would be exchanged in Mexico, but as a result of profound analysis and pilot projects, the SAT decided to publish a facility that would enable the coexistence of both versions (3.2 and 3.3 until December 1st; thus, all Taxpayers, PACs and integrating developers in Mexico got to work.

The homologation of catalogues, identification of payment data and redefinition of operating processes within the companies resulted in increasing the challenge of adopting the new version of the CFDI 3.3; thus, despite the major effort of many specialists, the compliance of the tax obligations on issuance of CFDIs as of December 1st, seemed impossible for some taxpayers, for which reason theSAT decided to publish some supplementary facilities.

Therefore, the mandatory use of the CFDI 3.3 will be delayed until January 1st, 2018., This means that the version 3.2 may still be used until December 31st, 2017. It should be noted that currently and as of July 1st, the two versions are fiscally valid and effective; therefore, all the reception and validation solutions currently implemented should be able to receive both versions. Consequently, the extension of the coexistence term represents a lesser challenge and without relevant impact for all taxpayers, both, large and small.

Among other facilities, recently published by the SAT, the optional use of the Electronic Payments Slip has been extended until March 31st, 2018. Therefore, it will be mandatory as of April 1st, 2018. Furthermore, theforeign trade supplement version 1.0will still be available during the month of December 2017, given that the version 3.2 of the CFDI will still be effective.

It is evident that the SAT recognized the magnitude this change implies for the taxpayers in the modernization of the invoicing system, without losing sight of the benefits that the changes will generate, not only for the optimization of their data analysis, but also for the simplification of the obligations. Surely, in the near future, we will continue seeing the pre-filling out of formats, the disappearance of proceedings, etc..

The new approval process for the cancelation of electronic invoices, is found among the previously published changes and that would become effective; the published facilities also consider a change in the effective date to July 1st, 2018.

Finally, the SAT has defined that, until June 30th, 2018, in the event of a potential error or discrepancy upon recording the measurement code and or product or service code, the above will not be deemed as infraction. In other words, we will enjoy a period of refinement of the data will allow us to learn the new model.

All the improvements carried out by the SAT, on the one hand, intend to improve the quality of the provided data and, on the other hand, to increase the ease of use by all the taxpayers.

However, regardless of the facility recently published by the SAT and regardless of the changes to the enforceability date, it is recommended to maintain the same level of effort to implement the CFDI 3.3 and the electronic payments slip.

The mandatory use of the CFDI 3.3 will be delayed until January 1st, 2018. This means that the version 3.2 may still be used until December 31st, 2017. It should be noted that currently and as of July 1st, the two versions are fiscally valid and effective.