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Por: Benito Barragán Rangel - CONTPAQi
Para muchos contribuyentes esto podría representar muchos dolores
de cabeza por las modificaciones a realizar en nuestros procesos contables y
empresariales. Lo cierto es que, si analizamos a detalle, también hay aspectos
que nos facilitan la vida.
Justo en ese tema y relacionado con la actualización al CFDI
3.3, que en enero 1 de 2018 será obligatorio para todos los contribuyentes,
existe un nodo llamado llamado Tipo de
Relación.
¿En qué consiste? Este cambio deberá utilizarse para indicar
la relación que existe entre los CFDI que se emiten y que están relacionados
con otro CFDI que fue generado y certificado anteriormente; y el tipo de
relación está determinada de acuerdo con la clave del Catálogo de “Tipos de
relación entre CFDI” y agregando los folios fiscales (UUID) relacionados.
El catálogo de claves difundido por la autoridad en un principio
únicamente incluía 7 claves pero en posteriors publicaciones añadieron 2 más:
clave 08 para Pagos en parcialidades y clave 09 para Pagos diferidos; lo cual podemos
entender que en los CFDI de Nómina y Pago estas nuevas claves no aplican, pues
en las validaciones de estos comprobantes sólo permiten el tipo de relación de sustitución
de CFDI previos cuya clave es 04. En este artículo es importante compartir la
siguiente tabla:
Por ejemplo, en la operación diaria en una empresa, al
emitir una factura de ingresos con fecha 15 de enero y con UUID 345 y, debido a
un error, el cliente solicita su cancelación meses después la factura
nuevamente tendrá que emitirse con fecha marzo y UUID 789. La clave que
corresponde es la 04 porque se trata de la sustitución de comprobantes y la
nueva factura no tendría efectos fiscales puesto que es una simple sustitución
que ya hizo efectivos su valor fiscal.
De no contar con la asignación de esa clave, la
identificación de la factura a sustituir, dependiendo de la cantidad de operaciones
y facturas emitidas, demoraría mucho. Una vez más implica inversión de tiempo y en muchos casos pérdida de
esfuerzo que puede ser canalizado en otras actividades o enfoques. El cambio en
el CFDI 3.3 relacionado con identificar el Tipo de Relación entre CFDIs usando
un clave hace más fácil el trabajo simplificando actividades. Sin embargo no
todo es ayuda con este atributo, existen casos en que debido a que este
atributo no lleva un monto de cuanto se aplica el una nota de crédito por
ejemplo, no genera la rastreabilidad adecuada, puesto que no nos permite
establecer que monto es el que se relaciona.
Todo parece indicar que existirá un método alternativo para poder
relacionar abonos o disminuciones de saldos entre las facturas, y esto podría
ser por medio del Recibo Electrónico de Pago. Esto lo sabremos hasta que la autoridad lo dé a conocer.
En tanto, el uso del Tipo de Relación, o CFDI Relacionados, es útil en varios
casos y en cuanto el impacto en las actividades empresariales puede dar la certidumbre de obtener
un mayor control en el orden y clasificación de las facturas emitidas.
Finalmente, una vez estamos ante un escenario de que nuestra Contabilidad tiene
el orden necesario para cumplir con nuestras obligaciones fiscales oportunamente y en la forma que la autoridad lo está solicitando.
Tal vez, en algunos casos, este nuevo atributo del CFDI 3.3 esté lejos de ofrecer beneficios y ventajas en otros casos si podrá ser de mucha ayuda.
¿En qué consiste? Éste cambio deberá utilizarse para indicar la relación que existe entre los CFDI que se emiten y que están relacionados con otro CFDI que fue generado y certificado anteriormente.
