Todo lo que debes saber acerca del complemento de recepción de pagos

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Sandra Escalante - Interfactura

El nuevo Complemento de Recepción de Pagos, también llamado Recibo Electrónico de Pagos (REP); es un CFDI de tipo “P” que contiene la información específica sobre las contraprestaciones recibidas, es decir; es una factura a la cual se le incorpora información adicional específica sobre pagos recibidos.

Entrará en operación obligatoria a partir del 1 de abril del presente año.

Para poder emitir este nuevo tipo de CFDI, existen reglas que los contribuyentes deben tener en cuenta, entre ellas se encuentran las siguientes:

1) Versiones: El Recibo Electrónico de Pago (REP) solamente puede ser incorporado en un CFDI de Ingresos emitido en versión 3.3 del Anexo 20, por otra parte; el complemento llevará la versión 1.0. 

2) Método y forma de pago: El CFDI de Ingresos versión 3.3 al que se le incorporará el Recibo Electrónico de Pago (REP), debe tener establecido que el método de Pago de ese comprobante será “PPD” (Pago en parcialidades o diferido). 

Pago en parcialidades se refiere a que la transacción será liquidada con más de una operación financiera y el pago diferido significa que la contraprestación se hará en una sola exhibición y en un futuro. Así mismo, la forma de pago que se establecerá en el citado CFDI de Ingresos, será la correspondiente a la clave “99” (por definir) ya que al no ser pagado en ese momento; no se sabe el medio por el cual recibiremos el ingreso. 

3) Emisión: La fecha límite para emitir el Recibo Electrónico de Pago es el décimo día natural del mes siguiente en el que se recibió el pago; es decir, por ejemplo: una contraprestación fue recibida el día último de junio del 2018 el CFDI “P” deberá emitirse a más tardar el día 10 de julio del 2018; misma fecha límite será aplicable si la contraprestación se recibió el día 1 de junio del mismo año. Si no se cumple con esta fecha límite, el contribuyente podrá incurrir en infracciones y generar multas. 

No se puede emitir Recibo Electrónico de Pago con una fecha de pago a futuro ya que la fecha de recepción de la contraprestación debe ser igual o anterior a la fecha de emisión del Complemento de Recepción de Pagos, es decir; en el campo “Fecha” se registra la fecha y hora de expedición del CFDI y en el campo “FechaPago” se asienta la fecha y hora en la que se está recibiendo el pago de la contraprestación. Cabe mencionar, que si la contraprestación fue recibida por medio de un cheque, se debe registrar la fecha en la que se recibe dicho instrumento financiero; sin importar que el depósito se acredite después. 

4) Validez fiscal: El Recibo Electrónico de Pagos es requisito para poder realizar el acreditamiento de los impuestos trasladados, o en su caso la deducción. 

5) Formas y escenarios de emisión: 

5.1 Un Pago Recibido Liquida Varios CFDI Tipo “I”: Emitir un solo CFDI “P” en el cual se incluirán, dentro del campo identificador del documento; las referencias de los folios fiscales (UUID) correspondientes a cada una de las facturas que se liquidan. 

5.2 Recepción de varios pagos durante el mismo period y del mismo receptor: Cuando se presente este supuesto, se deberá emitir un solo Recibo Electrónico de Pago generando varios apartados “Pago” para relacionar cada contraprestación recibida, así como la relación de los UUID de las facturas que se vinculan con dichas contraprestaciones. 

5.3 Recepción de pago con transferencia electrónica de fondos: En este supuesto, es decisión del emisor llenar la información del campo “TipoCadPago”. Si se opta por incluir esa información, entonces también se deberá registrar la información de los campos “CertPago”, “CadPago” y “SelloPago”.


6) Cancelaciones:
6.1 Cuando sea incorrecto el RFC del receptor que se estableció en el recibo electrónico de pagos, éste CFDI “P” podrá ser cancelado siempre que se sustituya por otro con los datos correctos. 

6.2 Cuando ya se cuente con al menos un Recibo Electrónico de Pago que acredite que la contraprestación ha sido total o parcialmente pagada, el CFDI de Ingresos emitido no podrá cancelarse y las correcciones deberán llevarse a cabo mediante CFDI de Egresos. 

6.3 Cuando el Recibo Electrónico de pagos se haya emitido con errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos correctos. Si el error fue porque no debió emitirse ya que la contraprestación se había pagado totalmente, al cancelarse el mismo deberá ser sustituido por otro con un importe de un peso.  

7) Desgloce de impuestos: En el Recibo Electrónico de Pagos no se desglosan los impuestos, ya sean trasladados o retenidos debido a que el monto del pago se aplicará proporcionalmente a los conceptos que se especificaron en el CFDI de Ingresos.

8) Criterios de asignación: Para determinar a qué CFDI de Ingresos se aplicará un pago recibido, los contribuyentes aplicarán los criterios de asignación en el siguiente orden: 

a) Si existe disposición jurídica expresa de orden público que lo establezca, se respetará dicha disposición.
b) En caso de no existir disposición jurídica expresa, se aplicará el acuerdo expreso establecido por las partes involucradas. 
c) De no existir acuerdo expreso entre las partes, el pagador podrá indicar al receptor del pago a los que aplicará dicho pago y el monto que corresponde a cada comprobante, contando para ello con los 5 días naturales inmediatos siguientes a aquel en el que se realizó el pago. 
d) En caso de que el pagador no indique al receptor del pago el o los CFDI de Ingreso a los que se aplicará el mismo, el receptor del pago lo aplicará al o los CFDI de Ingresos pendientes de pago más antiguos.  

9) Campos que componen el CFDI al que se le incorpore el recibo electrónico de pagos: Comprobante: en este campo se establece la información relacionada al comprobante. Cabe destacar que la Forma de Pago, el Método de Pago y las Condiciones de Pago no se llenan en este apartado. El subtotal y total llevarán el valor de cero y no se registrarán descuentos. Este será un comprobante de tipo “P”.

10) Beneficios: El recibo electrónico de pagos proporciona, entre otros, dos grandes beneficios: 

a) Se evita la cancelación de Facturas emitidas y ya pagadas, por lo que se evita tener documentos que no son válidos fiscalmente. 
b) Establece controles en las cuentas por cobrar de los contribuyentes. 
c) Evita malas prácticas comerciales y fiscales.

La fecha límite para emitir el recibo electrónico de pago es el décimo día natural del mes siguiente en el que se recibió el pago

Everything you need to know about payment receipt complement

By :Sandra Escalante - Interfactura

The new Payment Receipt Complement also called Electronic Payment Receipt (REP); it is a CFDI of type “P” that contains the specific information on the received compensation, that is to say; it is an invoice to which specific additional information about received payments is added.

It will enter into compulsory operation as of April 1 of this year..

In order to issue this new type of CFDI, there are rules that taxpayers must take into account, among them are the following:

1) Versions: The Electronic Payment Receipt (REP) can only be incorporated into an Income CFDI issued in version 3.3 of Annex 20, on the other hand; the complement will carry the version 1.0. 

2) Method and form of payment: The Income CFDI version 3.3 to which the Electronic Payment Receipt (REP) will be incorporated, must have established that the method of Payment of that receipt will be “PPD” (Payment in installments or deferred). 

The payment in installments means that the operation will be settled with more than one financial operation and the deferred payment means that the consideration will be made in a single exhibition and in the future. Likewise, the form of payment that will be established in the aforementioned Income CFD, will be that corresponding to the key “99” (to be defined) since it is not paid at that moment; cause we do not know the means by which we will receive the income. 

3) Issuance: The deadline to issue the Electronic Payment Receipt is the tenth calendar day of the following month in which the payment was received; that is, for example: a consideration was received on the last day of June 2018, the “P” CFDI must be issued no later than July 10, 2018; the same deadline will be applicable if the consideration was received on June 1 of the same year. If this deadline is not met, the taxpayer may incur in infractions and generate fines. 

You cannot issue an Electronic Payment Receipt with a future payment date since the date of receipt of the consideration must be equal to or prior to the date of issuance of the Payment Receipt Complement, that is to say; in the “Date” field the date and time of issue of the CFDI is recorded and in the “Payment Date” field the date and time in which the payment of the consideration is being received is stated. It should be mentioned that if the consideration was received by means of a check, the date on which the financial instrument is received must be recorded; regardless of whether the deposit is credited later. 

4) Fiscal Viadity: The electronic payment recipt The Electronic Payment Receipt is required in order to be able to credit the transferred taxes or, if applicable, the deduction. 

5) Forms and emmision scenarios: 

5.1 One Payment Received Settle Several CFDI Type “I”: Issuing a single “P” CFDI in which they will be included, within the identifier field of the document; the references of the tax sheets (UUID) corresponding to each one of the invoices that are settled. 

5.2 Receiving several payments during the same period and from the same receiver: period and from the same receiver: When this assumption is presented, a single Electronic Payment Receipt must be issued, generating several “Payment” sections to relate each consideration received, as well as the UUID’s relation to the invoices that are linked to said considerations. 

5.3 Payment reception with electronic funds transfer: In this case, it is the issuer’s decision to fill in the information in the “TypeCadPayment” field. If you choose to include this information, then you must also register the information in the “CertPayment”, “CadPayment” and “SealPayment” fields..


6) Cancellations:
6.1 When the RFC of the receiver that was established in the electronic payment receipt is incorrect, this “P” CFDI may be canceled by replacing it by another with the correct data. 

6.2 When there is already at least one Electronic Payment Receipt that proves that the consideration has been totally or partially paid, the issued CFDI of Revenues cannot be canceled and the corrections must be carried out through the Expenses CFDI. 

6.3 When the Electronic Payment Receipt has been issued with errors, it may be canceled provided another one with the correct data replaces it. If the error was because it should not have been issued since the consideration had been paid in full, upon cancellation another with an amount of one peso must replace it.  

7) Tax release: In the Electronic Payment Receipt, taxes are not broken down; they are either transferred or withheld because the amount of the payment will be applied proportionally to the concepts specified in the Income CFDI.

8) Allocation criteria: To determine which income CFDI will the received payment be applied to; the taxpayers will apply the allocation criteria in the following order: 

a) If there is an express legal provision of public order that establishes it, that provision shall be respected.
b) If there is no express legal provision, the express agreement established by the parties involved will be applied. 
c) If there is no express agreement between the parties, the payer may indicate to the recipient of the payment those who will apply said payment and the amount corresponding to each receipt, counting with the 5 immediate calendar days following the one in which the payment was made. pago. 
d) In the event that the payer does not indicate the Income CFDI to which the receiver of the payment will apply to, the receiver of the payment will apply it to the CFDI of the oldest pending Income.  

9) Fields that composes the CFDI to which the electronic receipt of payments is incorporated: Receipt: in this field the information related to the receipt is established. It should be noted that the Payment Form, the Payment Method and the Payment Conditions are not filled in this section. The subtotal and total will have a value of zero and no discounts will be recorded. This will be a “P” type receipt.

10) Benefits: The electronic receipt of payments provides, among others, two great benefits: 

a) The cancellation of invoices issued and already paid is avoided, so you avoid having documents that are not valid fiscally. 
b) Establishes controls on accounts receivable from taxpayers. 
c) Avoids bad commercial and fiscal practices.

The deadline for issuing the electronic payment receipt is the tenth natural day of the following month, in wich the payment way received.