Notas de crédito y Complemento de pagos

Saúl González-Pegaso


Como se anunció desde la Resolución Miscelánea Fiscal, una de las nuevas obligaciones fiscales digitales que se integran al modelo electrónico de fiscalización del Servicio de Administración Tributaria (SAT) es el uso del Complemento de Recepción de pagos. 

Dos propósitos fundamentales detonaron la necesidad de crear este nuevo complemento:
  • La no cancelación de facturas que ya tengas un pago.
  • Visibilidad de datos de pago para documentos no liquidados al momento de su emisión. 
Dentro de la información de los documentos relacionados del Complemento de Recepción de Pagos se encuentra un manejo de saldos que indican el saldo anterior por cubrir del documento de ingreso, el monto pagado y el saldo insoluto. Un saldo insoluto de 0 podría dar a indicar que el documento ya ha sido liquidado en su totalidad, pero contamos con una excepción cuando existe una nota de crédito asociada al documento de ingreso después de ser generado el Complemento de Recepción de Pagos, a nivel general tenemos los siguientes escenarios con notas de crédito: 
  • Se genera el documento de ingreso (factura), se genera un documento de egreso (nota de crédito) por una devolución y luego se recibe el pago por la diferencia (para liquidar al 100% el monto de la factura) indicándose de la siguiente manera en los CFDI’s:
    • a) Se genera la factura. 
      b) Se genera una nota de crédito asociando el UUID de la factura. 
      c) Se genera un complemento de recepción de pagos indicando la información del pago, se relaciona el UUID de la factura, se descuenta el monto de la nota de crédito en el importe de saldo anterior con lo cual cuadra con el importe pagado dando un saldo insoluto de 0.

  • Se genera el documento de ingreso (factura), se recibe un pago menor del monto de la factura y posteriormente se solicita la generación de un documento de egreso (nota de crédito) dado una devolución que se hará (que será igual al monto pendiente o saldo insoluto del complemento de pago). De la siguiente manera los cfdis se llenarían los CFDI’s
      a) Se genera la factura. 
      b) Se genera un complemento de recepción de pagos indicando la información del pago, se relaciona el UUID de la factura, el importe del saldo anterior es el monto original de la factura, se indica el importe pagado y el saldo insoluto será mayor a 0. 
      c) Se genera una nota de crédito asociando el UUID de la factura por el monto de la diferencia.
Si observamos los ejemplos, en ambos escenarios tenemos los 3 mismos documentos pero dado el orden de los eventos el importe del saldo insoluto puede o no puede ser 0. Dada esta situación el SAT está considerando agregar en el catálogo de pagos una opción que sea “Nota de Crédito” para que sin importar el orden de los tiempos podamos conseguir un saldo insoluto de 0, cuando un documento no tendrá más pagos en el futuro quedando de la siguiente manera sin importar los tiempos: 

  • Se genera la factura
  • Se genera la nota de crédito
  • Se generan dos nodos pago (puede ser en el mismo CFDI o en uno por separado) de la siguiente manera:
    • a) Se indica en un nodo pago la información de cómo se recibió el monto pagado (efectivo, cheque, transferencia, etc.), se relaciona el UUID de la factura, el monto del saldo anterior, el importe pagado y el saldo insoluto correspondiente. 
      b) Se indica en otro nodo pago la clave correspondiente a “Nota de Crédito”, se relaciona el UUID de la factura, el monto del saldo anterior, el importe pagado y el saldo insoluto correspondiente. 
Esperemos que la autoridad no tarde mucho en la definición final y en la actualización de catálogos de pago para agregar esta opción de Notas de Crédito ya que aunque puede traer beneficios en el seguimiento de operaciones en los Complementos de Recepción de Pagos, la modificación y ajuste de parte de los sistemas de los emisores de CFDI tomaría un tiempo considerable. 

Descargas masivas de CFDI

Miguel Ángel Segura - EDICOM




''El SAT planea que en este servicio se amplíe la capacidad de descarga de facturas por día, hasta 200 mil registros por consulta.’’

En repetidas ocasiones hemos escuchado comentarios de contribuyentes que buscan alguna solución que les ayude a descargar masivamente los CFDis que han emitido o recibido de proveedores para así contar con todos sus comprobantes en un solo repositorio concentrado, facilitándoles procesos administrativos, auditorias, compulsas, rápida respuesta ante requerimientos, etc. 

Teniendo clara esta necesidad, SAT hace algunos años implementó los cambios y desarrollos suficientes para disponibilidad todos los Comprobantes Fiscales dentro de Buzón Tributario, dando acceso a los contribuyentes tanto a sus CFDIs emitidos como incluso a aquellos recibidos. Si bien en un inicio se limitaba a un acceso manual, el avance fue útil. 

Para atender las necesidades previamente descritas, existen diversas maneras de lograr que esto sucediera. Desde contratar personal que descargue de manera manual los XML de los CFDI emitidos o recibidos, además de revisar que estos no estén cancelados, cotejarlos, almacenarlos, etc., Este tipo de prácticas suele derivar en errores manuales. 

Existe otra opción en el mercado como contratar los servicios de “robots” (softwares) que se conectan al buzón tributario para que de manera automática y desasistida descarguen masivamente los XML del SAT. 

Siendo hasta ahora la manera más rápida de obtener los comprobantes ahorrando tiempo y dinero en estas tareas aunque también de alto nivel de riesgo pues representan compartir información sensible (Contraseña del SAT o certificado e.Fierma antes FIEL con proveedores no certificados ni regulados). 

El desarrollar este tipo de soluciones tiene cierto grado de complejidad y frecuente mantenimiento dado que el SAT constantemente realiza cambios dentro de su portal web lo que bloquea temporalmente este tipo de procesos. 

Este tipo de servicios han ayudado a hacer consciencia de la necesidad que los contribuyentes presentan y gracias a ellos, el SAT se ha dado cuenta y es una de las principales razones por las cuales ahora se ha invertido tiempo y esfuerzo en regularizar la descarga masiva para ofrecer a los contribuyentes un canal confiable y seguro en el cual se establecen incluso los parámetros que regularicen la manera en la cual los usuarios puedan descargar masivamente sus XML ya sea desde el mismo portal web manual como hasta ahora lo hacemos o bien por medio de un Servicio Web. 

Dentro del portal del contribuyente, el SAT planea que en este servicio se amplíe la capacidad de descarga de facturas por día, hasta 200 mil registros por consulta, agregando la posibilidad de descargar también los comprobantes de retenciones. 
  
Como es costumbre el SAT publicará en su momento la información técnica de la cual aún no ha dado detalles. Sin embargo dado el manejo y flujo de información sensible y las constantes consultas a la administración tributaria, esperamos que en este proceso el SAT considere a los PAC como el canal idóneo para realizar estas consultas dado el alto nivel de seguridad y certificaciones que les exige dadas las auditorías a las que son sujetos, la protección certificado digital de la firma electrónica, entro otros, pero sobre todo por siendo estos quienes además de timbrar, ofrecerían mayor confianza a los contribuyentes en cuanto al manejo y flujo de información fiscal.

Inicia el complemento para recepción de pagos

Adolfo Castillo- Konesh Soluciones


Inicia el Complemento para Recepción de pagos
Se aproxima el uso requerido del CFDI de tipo Pago, por el momento los contribuyentes pueden optar por expedir CFDIs usando la versión 3.3 del Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de pagos hasta el 31 de agosto de 2018; a partir del próximo 1 de septiembre su uso será requerido. 


¿Quiénes están obligados?
  • El contribuyente que recibe el pago o 
  • Los contribuyentes que al momento de expedir el CFDI no reciban el pago de la contraprestación (pago diferido), y cuando las contraprestaciones no se paguen en una sola exhibición (pago en parcialidades). 
¿Cuándo debe emitirse?
    Pago diferido: Se emitirá el CFDI por el valor total de la operación con Forma de pago = 99 Por definir y Método de pago = PPD Pago en parcialidades o diferido y se expedirá un CFDI con Complemento para recepción de pagos por el pago total. 
    Pago en parcialidades: Se emitirá el CFDI por el valor total de la operación con Forma de pago = 99 Por definir y Método de pago = PPD Pago en parcialidades o diferido y se expedirá un CFDI con Complemento para recepción de pagos por cada pago recibido. 
    En los CFDI con Complemento para recepción de pagos se deberá señalar cero en el campo Total, sin registrar dato alguno en los campos método de pago y forma de pago. 
    El CFDI con Complemento para recepción de pagos deberá emitirse a más tardar al décimo día natural del mes inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos recibidos. 
    Complementos que amparan la recepción de más de un pago: El CFDI de Pago con Complemento para recepción de pagos, podrá emitirse uno sólo por cada pago recibido o uno por todos los pagos recibidos en un período de un mes, siempre que estos correspondan a un mismo receptor del comprobante. 
    Facturas pendientes de cobro: Si bien la ultima versión vigente de facturación es el CFDI 3.3, a lo largo de la historia de la facturación han existido diferentes modelos, en los cuales, algunos clientes aún siguen realizando pagos sobre facturas de papel, CFD, CFDI 3.2 y CFDI 3.3 (sin complemento para recepción de pagos), por lo que quien recibe el pago, puede optar por los siguientes escenarios de solución para evitar duplicar el ingreso y comprobar el pago: 
    • Facturas emitidas en papel o CFD
    • Relativos al cálculo de la deducción de inversiones, relacionándola con la documentación comprobatoria que permita identificar la fecha de adquisición del bien, su descripción, el monto original de la inversión, el porcentaje e importe de su deducción anual, son parte de la contabilidad

    • Facturas emitidas en versión 3.2
    • Opción 1: emitir un CFDI de tipo Ingreso versión 3.3, en el nodo CfdiRelacionados campo TipoRelacion deberá ingresar la clave 08 (Factura generada por pagos en parcialidades) y en el nodo CfdiRelacionado campo UUID deberá ingresar el folio fiscal del CFDI 3.2 emitido por el valor total de la operación. 
      Opción 2: emitir un CFDI de Pago con Complemento para recepción de pagos.



    • Facturas emitidas en versión 3.3 durante el periodo de transición (Julio 2017-Agosto2018)
    • Opción 1: emitir un CFDI de tipo Ingreso versión 3.3, en el nodo CfdiRelacionados campo TipoRelacion deberá ingresar la clave 08 o 09 (Factura generada por pagos en parcialidades o Factura generada por pagos en diferidos) y en el nodo CfdiRelacionado campo UUID deberá ingresar el folio fiscal del CFDI 3.3 emitido por el valor total de la operación. 
      Opción 2: emitir un CFDI de Pago con Complemento para recepción de pagos.


    • Beneficios administrativos
      • Evita la cancelación de facturas que ya han sido pagadas
      • Detalla la cantidad que se paga e identifica la factura que se liquida
      • Facilita la conciliación de las facturas contra los pagos
      • Se puede identificar el momento en que se causa el IVA
      • Se elimina la posible duplicidad de ingresos y permite un mejor control de los pagos en parcialidades.
    Para mayor información sobre las reglas del Complemento para recepción de pagos te recomendamos consultar la Guía de llenado publicada en la pagina del SAT https://goo.gl/mexavu

''El CFDI con Complemento para recepción de pagos deberá emitirse a más tardar al décimo día natural del mes inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos recibidos. ''

Seminario CFDI