jueves, 22 de diciembre de 2016

Implementación de las Reformas a la Ley Federal de Sociedades Mercantiles


Por: Elsa Regina Ayala y Denise Carla Vázquez - Secretaría de Economía

Las micro y pequeñas empresas constituyen una herramienta fundamental en el nivel de desarrollo de un país, ya que permiten, entre otros factores, crear nuevos empleos, impulsar la innovación, aumentar la competitividad y el dinamismo de los mercados.

Por otro lado, procedimientos de constitución de empresas complejos, reglamentación excesiva, restricciones en el ámbito jurídico, financiero y cultural provocan un ambiente propicio para la informalidad. 
A lo largo de las últimas décadas, en muchas economías (Alemania, Colombia, Emiratos Árabes Unidos, Estados Unidos de América, Francia, India, Japón, Nueva Zelanda, Reino Unido, Singapur, entre otros) se ha observado el aumento del interés por formas societarias simplificadas ya que ha permitido a las micro y pequeñas empresas aumentar su capacidad, al operar mediante esquemas fáciles y flexibles de administración y a través de una forma económica y asequible para separar los bienes personales de los que correspondan a sus negocios.

Sociedad por Acciones Simplificada

El 9 de febrero de 2016, la Cámara de Diputados aprobó modificaciones a la Ley General de Sociedades Mercantiles que permitirán que más emprendedores se constituyan como empresas, mediante un nuevo régimen societario llamado Sociedad por Acciones Simplificada (SAS). Esta reforma fue aprobada por el Senado de la República el 9 de diciembre de 2015 y publicada en el Diario Oficial de la Federación el 14 de marzo de 2016.

Características 

La SAS tiene por objeto combinar los aspectos más favorables del derecho tradicional societario con las estructuras más flexibles y accesibles para las empresas. Este nuevo régimen societario facilita la constitución de las empresas, protegiendo la economía de las familias al crear un mecanismo mediante el cual no se arriesga todo el patrimonio y se adapta a las necesidades de los emprendedores al operar mediante esquemas fáciles y flexibles de administración a través de una forma económica.  

La constitución de las SAS no tendrá costo y se realizará en  24 horas a través de medios electrónicos.

Proceso de constitución

  • En el portal estarán disponibles estatutos proforma.
  • Se integrará un contrato social firmado electrónicamente por todos los accionistas mediante la firma electrónica avanzada emitida por el SAT.
  • Para asegurar un proceso de toma de decisión sencillo, claro, oportuno y eficaz, se establecen disposiciones modelo sobre la dirección y administración de la sociedad.
  • El emprendedor tendrá la seguridad que sus bienes personales quedan separados de los que corresponden a la sociedad, para efectos de responsabilidad frente a terceros, protegiéndolo de los riesgos a los que pudieran verse expuestos en el desarrollo de las actividades de la sociedad. 
  • La estructura de la sociedad simplificada procurará el crecimiento de la empresa y permitirá que progresivamente pueda adoptar formas más sofisticadas de operación y administración.
  • Podrán ser constituidas por uno o más socios (personas físicas).
  • No requiere de capital mínimo.
  • Podrá utilizar medios electrónicos en la toma de decisiones. 

A noviembre de este año, se han registrado 2,553 personas en la Plataforma para la Constitución de Sociedad por Acciones Simplificadas, 475 empresas han obtenido su Registro Público de Comercio y 254 obtuvieron su Registro Federal de Contribuyentes emitido por el Servicio de Adminsitración Tributaria. 
El Gobierno de la República sigue trabajando para que también puedan obtener la e-firma de la sociedad así como el alta patronal en el IMSS, todo ello sin limitaciones de horario y sin costo alguno.  

lunes, 19 de diciembre de 2016

Nómina Digital

Por: Maria Fernanda Freyermuth - Reachcore

Dentro de las mejoras que el Servicio de Administración Tributaria ha vislumbrado como parte del proceso de modernización para el 2017 y 2018, se encuentra la nueva versión del Complemento de Nómina (versión 1.2), mejor conocido como Nómina Digital.

A través de su implementación, será posible recopilar información de calidad en este rubro, facilitando la interacción entre la autoridad fiscal y los contribuyentes, con beneficios inmediatos como la abrogación de la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios a partir del ejercicio 2017. Esto quiere decir que los patrones ya no estarán obligados a enviar dicha declaración en Febrero del 2018.

Las modificaciones para la Nómina Digital deberán ejecutarse en las plataformas tecnológicas de los empleadores, al mismo tiempo que se hará en los componentes de su Proveedor de Certificación de CFDI  Autorizado (PCCFDI o PAC). Esta actualización permitirá que se ejecute de forma automática la validación de información de cada recibo de nómina, lo cual es relevante, dado que cada mes, alrededor de 1 millón de empresas generan aproximadamente 75 millones de recibos de nómina para 33 millones de trabajadores en México.

Hoy, nuevamente se demuestra que, el papel de los PCCFDI es crucial para los distintos sectores patronales del país, ya que estas empresas, capacitadas por el SAT, cuentan con el conocimiento necesario para orientar a sus clientes y poder definir la estrategia más adecuada en la implementación de estos cambios, ejerciendo su función de socio de negocio y consultor tecnológico.

Aun cuando la no adopción de la nueva Nómina Digital no tendrá sanciones por parte de la autoridad tributaria, es importante destacar que no será posible aplicar deducciones a los comprobantes que no contengan la información solicitada en la versión 1.2 del complemento de nómina, de acuerdo con las nuevas disposiciones fiscales. Solo cumpliendo con los nuevos requisitos se podrá hacer deducible el impuesto sobre la renta de la nómina laboral. Adicionalmente, los PCCFDI ya no podrán certificar los comprobantes que utilicen la versión 1.1 del complemento a partir del 1ro de Enero de 2017.


Si usted es un patrón, notará cambios en los siguientes escenarios: verificaciones manuales para garantizar la congruencia en los valores y resultados de los rubros (validaciones aritméticas automáticas en los distintos montos que componen el comprobante), emisión de recibos con RFC del trabajador incorrectos, escenarios ambiguos al emplear fondo de pensiones o fideicomisos, reportes de cantidades que no forman parte del ingreso del sueldo del empleado para no levantar una discrepancia fiscal, como viáticos o préstamos, y definición de sinónimos y abreviaturas debido al uso de nuevos catálogos homologados por la autoridad.

miércoles, 5 de octubre de 2016

Evolución de la Factura Electrónica en México


Por: Adrián Guarneros Tapia - SAT

Dentro de las tareas que corresponden al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México, está la de crear las condiciones más propicias posibles para que los ciudadanos cumplan con sus obligaciones tributarias. En este empeño hemos optado por las tecnologías de la información y de la comunicación en la mayoría de los procesos, incluyendo un esquema de facturación electrónica por Internet, que tiene como antecedente original la comprobación fiscal en papel, y como antecedente inmediato la facturación electrónica.

Esquema de comprobación fiscal en papel (1873-2004)

Se caracterizó por el uso de la factura comercial impresa en papel, a la que se le incorporaron requisitos
fiscales para que sirviera como un medio para la verificación de gastos e ingresos de los contribuyentes. Se utilizaba como comprobante de gastos en un sinfín de operaciones, y la facilidad para su falsificación dejaba en desventaja a la administración tributaria al no contar con elementos confiables que identificaran la compra de facturas con registros y nombres de emisores falsos, dando como consecuencia devoluciones de fuertes cantidades por saldos a favor.

Esquema de facturación electrónica por digital (2004 –2013)

Surge como solución para controlar el registro correcto de los datos fiscales en los comprobantes, y
asegurar que éstos no pudieran ser alterados o rechazados por los contribuyentes. En su diseño se implantan soluciones tecnológicas para generar, procesar, transmitir y resguardar archivos electrónicos con documentos de comprobación fiscal.
Este esquema cambió radicalmente la forma de comprobación fiscal en México: para emitir facturas
electrónicas, el contribuyente requiere contar con firmas electrónicas y certificados de sello digital, además de disponer de un estándar tecnológico basado en lenguaje XML, con lo que registra la información fiscal de manera homogénea y asegura su lectura por sistemas no operados ni supervisados por personas. En este periodo surgen los proveedores de servicios de facturas electrónicas.

Esquema de facturación electrónica digital por Internet (2011- 2016)


En 2011 se instaura una nueva forma de emitir comprobantes fiscales, con la asignación de folios de manera automática y una certificación 100% en línea. La implementación de esta forma ha comprendido la segmentación por tipo de contribuyentes, y su obligatoriedad ha sido escalonada, hasta que en 2014 se establece su emisión obligatoria a todos los tipos de contribuyentes.

viernes, 15 de julio de 2016

Responsabilidad social: El buen empresario, por su casa empieza

Por: Mauricio Kuri - UNITED WAY MEXICO

























Al igual que la edificación de un inmueble, la Responsabilidad Social Empresarial (RSE), debe construirse primero desde los cimientos, fortaleciendo el terreno donde se va a construir, que implica limpiar la basura y dejar una base sólida, estas son condiciones indispensables que  tienen que ejecutarse antes de levantar muros y pisos.

Es recurrente que veamos como buen número de organizaciones empresariales se enfocan en buscar el reconocimiento externo sobre sus acciones de Responsabilidad Social Empresarial, y es tanto el empeño que tienen hacia afuera que suelen descuidar la percepción de su personal, sus proveedores y lo más grave: de sus clientes.

Y se trata de empresas que no es poca cosa lo recursos que destinan. Gastan fuertes sumas de dinero en conseguir distintivos que los validen como Empresas Socialmente Responsables, y tan pronto logran el muy deseado distintivo, lo colocan en todos los materiales impresos de la compañía, desde papelería, tarjetas de presentación, empaques hasta artículos publicitarios; sin embargo, muchas de las personas relacionadas con sus operaciones –personal, proveedores y clientes, entre otras audiencias- desconocen qué significa el deseado distintivo y mucho menos ese sector tan vital que se llama clientes, saben del todo porqué se los otorgaron.

Estos distintivos, en muchas ocasiones juegan una suerte de logros de autoconsumo, porque solamente los que participaron en la búsqueda de su obtención, saben lo mucho que representa, pero lo exhiben orgullosos a todo el que quiera verlo, y al que no también,  partiendo del supuesto que todos sabemos lo que la empresa realizó para obtenerlo, sin darse cuenta que sin una buena campaña de comunicación, nadie se entera ni valora su logro. Y nadie es categoría absoluta; ni clientes, ni proveedores, ni empleados y mucho menos sus familiares, que en pocas ocasiones son voceros relevantes, al presumir con orgullo que su familiar forma parte de tal o cual empresa.

Por ello, si las empresas desean crear una conciencia sobre sus acciones de RSE, deben iniciar por una estrategia de comunicación, la que permita de forma periódica mantener informados a sus accionistas, empleados, proveedores y clientes, de manera puntual de cada una de las actividades que se realizan cotidianamente para impactar de forma positiva a las comunidades donde las mismas compañías operan. Asimismo fomentar campañas donde los propios empleados y sus familias participen activamente como voluntarios, haciendo realidad las acciones que las áreas de Responsabilidad Social promueven en beneficio de la comunidad y dar seguimiento a los resultados alcanzados por estas acciones.

Reputación, más allá de los dichos

No basta con decir que somos responsables. Es necesario compartir los motivos que nos convierten en organizaciones responsables ante los ojos de los grupos de interés, lo que nos permite construir una percepción positiva y clara como ciudadanos corporativos responsables; así es como realmente se gana con el tiempo, el respeto y la admiración de la sociedad.
Los distintivos por sí mismos no logran el efecto que las acciones y la buena comunicación de éstas logran en la mente de nuestros empleados, proveedores y clientes, quienes al ser testigos de las mismas, comprenden que la empresa va mas allá del discurso, pasando a la acción, generando bienestar real en su entorno.

Uno de los actos que mas ponen en riesgo la reputación de las empresas es el llamado marketing social. No es otra cosa que la acción que promueve la venta de servicios y productos y pone como pretexto que con ello se beneficiará a un grupo con alguna desventaja social, procurando dar lástima con un objetivo de venta. Esto, más allá de generar respeto y admiración, lo que provoca es desconfianza y en algunos casos de plano llama al rechazo, toda vez que las empresas no deben relacionar estrategias de venta con las necesidades de la gente.

Por ello es importante separar la mercadotecnia del tema de impacto a la comunidad, ya que la mercadotecnia es un área que genera estrategias para satisfacer las necesidades de un consumidor con un claro objetivo de venta, de esta forma el que decidirá entre una marca y otra, lo hará por que una de ellas cumple en calidad y valor con el precio que esté dispuesto a pagar, mientras que la Responsabilidad Social debe ser una acción ligada a la alta dirección de las empresas, que muestra la cultura organizacional, construyendo respeto y admiración hacia la estructura corporativa y fortalece la reputación de la empresa en su conjunto, la cual debe ser promovida por los recursos corporativos y no condicionada a la venta de productos para financiar causas.

Eso, apenas, es el punto arranque para alcanzar el calificativo de Empresas Responsables, para llegar a la meta faltan cientos de horas de buena acciones, y en esa ruta no debe faltar un buen plan de comunicación de las mismas.

martes, 5 de julio de 2016

Próximamente: Contrato de Adhesión PAC en PROFECO

Por: Gil Ramírez - PEGASO TECNOLOGÍA

























En nuestra vida diaria y desde cualquier ámbito, es decir, bajo un rol de profesionistas independientes, empleados, prestadores de servicios etcétera, requerimos de una serie de servicios de los cuales en día no podemos dejar de prescindir. 

Por ejemplo, basta caminar por alguno de los centros comerciales existentes en la Ciudad de México para darnos cuenta que ahí se ofertan una gama de servicios en sectores como; suministro de gas (L.P. y Natural), entretenimiento, servicios de telefonía móvil, servicios de internet, servicios de tv. de paga, renta de equipos de cómputo,  y otros tantos más. En cada uno de ellos al solicitar el servicio requerido nos exhiben un contrato pre establecido con espacios en blanco, es decir, con espacios para ser rellenados con los datos de la otra parte contratante, esto sin duda simplifica las ventajas de sentarnos con el oferente o proveedor y pactemos los alcances de los servicios que nos serán prestados estableciendo los derechos y las obligaciones de cada una de las partes.

Haciendo alusión al ejemplo anterior, sin duda estamos frente al denominado contrato de “Adhesión”. Instrumento que por disposición de la Ley Federal de Protección al Consumidor; es aquel documento elaborado de forma unilateral por un proveedor en el cual se establece en un formato uniforme los términos y condiciones aplicables, a la adquisición de un producto o la prestación de un servicio.
Ahora bien, como no es novedad en nuestro sector (Facturación Electrónica y servicios de valor agregado), las experiencias nos hacen orientar acciones a mejorar la oferta y los servicios de la industria y no precisamente en lo que atañe al rubro de precios, sino en actuaciones que busquen fortalecerlo y otorgar mayor seguridad jurídica en la prestación de sus servicios a los usuarios/contribuyentes.

En su momento seguramente como resultado de estas novedades es posible que nos encontremos con la existencia de un contrato de “Adhesión” en nuestro Sector, el cual sin duda entre otras cosas otorgará la máxima seguridad jurídica para las partes contratantes y sobre todo transmitirá o bien hará conciencia en los usuarios / contribuyentes de la seguridad de contratar con un PAC, ya que al ser un ente regulado y obtener la autorización por parte del SAT habiendo cumplido una serie de requisitos exhaustivos (matriz de controles y seguridad), hacen que sin duda se tenga absoluta confianza de que se está estableciendo una relación en la prestación de servicios de manera seria.


La existencia de un contrato de “Adhesión” podría traer determinadas ventajas que por el momento me reservo a mencionar del todo, pero considero que la más importante es que la relación jurídica que se establece es de forma DIRECTA con el PAC, sin ningún tipo de intermediación o tercerización de servicios, teniendo como consecuencia el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables como es el caso de lo dispuesto por la Regla 2.7.2.5 de la RMF 2016 que en lo conducente dispone:

Para los efectos de la regla 2.7.2.1., los proveedores de certificación de CFDI estarán a lo siguiente: I. (…) II. Deberán de certificar de forma directa los CFDI y para acreditar dicha situación deberán solicitar a los contribuyentes que les proporcionen el escrito a que se refiere la regla 2.7.2.7 segundo párrafo por ende, no podrán certificar por conducto de un tercero que opere en calidad de socio comercial, distribuidor o cualquier otra figura análoga.

Así las cosas, lo que las Autoridades Administrativas en materia de comercio (PROFECO)  y en materia tributaria (SAT), deben de fomentar es la debida regulación del sector a través de buenas prácticas de sus participantes, dotando de plena seguridad en las relaciones que existen entre los usuarios/contribuyentes.

martes, 28 de junio de 2016

¿Sabías qué?

Por: Gil Ramírez - PEGASO TECNOLOGÍA































Dando seguimiento a los temas actuales que se han venido presentando en el ámbito de nuestro sector, el presente responde a la concientización de elevar nuestros niveles particulares de seguridad de la información, o bien el de realizar una serie de medidas preventivas al respecto. Lo anterior con el objeto de hacer frente a las nuevas formas de delincuencia informática y tecnológica así como el incremento de la ciberdelincuencia.

Actualmente hemos escuchado que se han venido incrementando los índices del denominado “Robo de Identidad” el cual es entendido como; la apropiación de la identidad de una persona, para hacerse pasar por ella frente a terceros a fin de beneficiarse de su nombre con fines diversos. Al respecto el Dr. Alberto Nava Garcés  menciona que; “son pocos los delitos informáticos que están en el catálogo del Código penal, pero sin duda destaca el robo de identidad que, en las redes sociales y en otras actividades que utilizan la informática, aparece de manera más constante”.

En la pasada Expo-Feria 2015 Nuevos Servicios Digitales del SAT, el Jefe del Servicio de Administración Tributaria, Aristóteles Núñez Sánchez, señalo que con el Buzón Tributario se garantiza la seguridad de la información, y así se evita el Robo de Identidad, entre otros servicios .
Así las cosas, y en vista de lo señalado es inminente que el sector tributario no ha sido la excepción, al haberse visto inmerso en la figura del “Robo de Identidad Fiscal”.

Por eso es necesario que los contribuyentes apliquemos las recomendaciones que otras autoridades señalan como es el caso de la CONDUSEF y el INAI, así como la utilización de mecanismos tecnológicos como es el caso de la e.firma lanzada por el SAT, a través de la cual le asegura al contribuyente que su información e identidad está plenamente identificada al ser un mecanismo 100% seguro, ya que el fisco cumple con los lineamientos para la protección de datos personales que solicita el Gobierno Federal en concordancia con las leyes aplicables a la materia.

lunes, 20 de junio de 2016

¿Sabes si tu proveedor de factura electrónica es una empresa PAC acreditada por el SAT?

Por: Elizabeth Enríquez y Jesús Antonio Romero - BUZÓN E



























En la actualidad existe la modalidad de servicios de factura a través de terceros no Proveedores Autorizados de Certificación (PAC’s), mejor conocidos como integradores de software y facturación electrónica. 

Este tipo de compañías tiene como función principal el desarrollo de un sistema para la emisión de CFDI’s, es decir, desarrollan su propio software para ser integrado a los sistemas del cliente, como puede ser un ERP o cualquier otro sistema administrativo. Un integrador se puede conectar con varios PAC’s simultáneamente ofreciendo certificar con 2 o más PAC’s al usuario final y evitando que un contribuyente opere con un solo certificador, este modelo de operación cuenta con varias vulnerabilidades y riesgos en la seguridad de información ya que en varios casos detectados la información es intermediada en servidores del mismo integrador donde carecen de los mecanismos de seguridad y garantías que un PAC autorizado ofrece. El objetivo de que un desarrollador se apoye de una figura PAC, es que éstos al no contar con la autorización de certificación por parte del SAT, se ven en la necesidad de recurrir a los entes autorizados para timbrar los comprobantes de sus clientes.

Para robustecer el proceso de certificación y garantías hacia el contribuyente, el SAT publicó reglas de operación en la Resolución Miscelánea Fiscal que incentivan la contratación del servicio directamente con uno o más PAC’s.

Concepto del servicio de certificación de CFDI que autoriza el SAT

Regla I.2.7.2.5. Para los efectos de la regla I.2.7.2.1., los proveedores de certificación de CFDI estarán a lo siguiente:

II. Deberán prestar de forma directa el servicio autorizado y para ello solicitarán a los contribuyentes que les proporcionen el escrito a que se refiere el segundo párrafo de la regla I.2.7.2.7 que se transcribe a continuación y por ende, no podrán proporcionar dicho servicio por conducto de un tercero que opere en calidad de socio comercial, distribuidor o cualquier otra figura análoga.

Adicionalmente dentro de las bondades que podemos encontrar en un PAC 100% alineado a la normatividad vigente y con la infraestructura correcta, tenemos que éstos deben cumplir con normas establecidas directamente por la autoridad fiscal para poder emitir comprobantes fiscales, y de esta manera poder garantizar la autenticidad de los documentos y la seguridad de la información de los usuarios. Adicional a lo anterior, el servicio que ofrecen se caracteriza por ser ininterrumpido, flexible, amigable, fácil de modificar y ajustable.

Algunos integradores y desarrolladores de soluciones de factura electrónica se encuentran registrados en asociaciones, que hasta la fecha se tiene un estimado de 61. Existen muchos más integradores, ya que no es su obligación estar registrados ante alguna entidad o el SAT como ocurre con los Proveedores de Certificación.

¿Dónde se puede identificar quién está certificando la factura?
Cuando ingresamos a la página del SAT, al apartado de información fiscal y el submenú Recibes facturas y ¿deseas verificarlas? y validamos que el Folio Fiscal fue certificado por el SAT, existe un apartado del resultado que nos muestra quién es el PAC que certificó el CFDI en cuestión, tal y como se muestra a continuación:




















Proveedores de certificación de CFDI
Como antes se ha mencionado, trabajar con un PAC provee al cliente mayor estabilidad y seguridad en la emisión de sus comprobantes fiscales, ya que cuentan con la capacidad para satisfacer y cumplir con las obligaciones que marcan las disposiciones fiscales.

Existen asociaciones no lucrativas que promueven el cumplimiento y calidad del servicio ofrecido por los PAC´s que cuentan con los estándares de servicio más altos en el mercado; tal es el caso de la Asociación Mexicana de Proveedores Autorizados de Certificación (AMEXIPAC), organización que cuenta con alrededor de 27 PAC´s que además de ofrecer un valor agregado a sus clientes, representan el 70% de la operación de certificación de comprobantes a nivel nacional. Los Proveedores registrados en la AMEXIPAC dan la garantía de cumplir cabalmente con todo el marco normativo y de capacidad instalada para poder brindar un servicio de calidad.

Los contribuyentes que deseen revisar el listado de Proveedores de certificación de CFDI, lo pueden realizar a través del portal del SAT, en el apartado de Información fiscal, submenú Factura electrónica-Proveedores de certificación de CFDI. Ahí encontrarán a los proveedores cuya autorización fue renovada por los ejercicios 2015 y 2016. Actualmente se tienen a 73 PAC’s registrados.


De igual manera, en la página antes mencionada se pueden consultar a los proveedores que su autorización para operar como proveedor de certificación no fue renovada y con ello tener certeza de si está en regla el PAC de que se trate.

El link para consultar la información es el siguiente: 
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/proveedores_autorizados_2015.aspx

lunes, 13 de junio de 2016

Modelos Multi-PAC: Riesgos de Intermediación

Por: Roger Werner - REACHCORE





























Definición
Un multipac es una figura que vende un software instalado localmente para generar y almacenar CFDIs.  Este software o middleware a su ves está conectado a más de un PAC para que el cliente se ‘despreocupe’ del tema PAC y pueda ahorrarse el costo del timbre CFDI .  Se vende, falsamente, como una solución más segura al del PAC.  El modelo comercial de estos multipacs generalmente conlleva incluir el servicio de timbrado CFDI en el mantenimiento del mismo software..  El software del multipac, además de almacenar CFDIs ‘de forma segura’ también ayuda a trasformar la información del ERP (Enterprise Resource Planning por sus siglas en inglés) a los formatos que manejan los PACs integrados al multipac.

Amexipac no recomienda el modelo multipac por las siguientes razones:

Falta de SLAs, relación contractual y línea directa con PAC.

La relación cliente-multipac generalmente se hace directamente entre el multipac y el cliente.  LA Secretaría de Administración Tributaria exige que haya una relación directa y contractual entre el contribuyente y el PAC.

Imagínese:
¿Quién dará la cara si: 1) Un CFDI está mal generado y resulta ser no deducible; 2) Hay errores en los CFDIs, no se registraron y se tienen que cancelar o corregir.  ¿Cuál PAC me timbró qué CFDI?  ¿Con quién y dónde abrir un caso?; 3)  Uno de los PACs integrados en algún momento con el multipac deja de ser proveedor del multipac y hay un problema con un CFDI generado por este PAC.  ¿Con quién acudo?  ¿Quién me resuelve?

Temas de mantenimiento y manejo de cambios en el  Anexo 20
El tema de cambios de versión del CFDI puede ser un tema complejo que requiere varios ajustes por el lado del contribuyente como por el lado del PAC.  Necesariamente requerirá cambios en el software multipac lo cual podría alargar, entorpecer o encarecer un proceso de migración de versión CFDI.  Es la obligación de un PAC no cobrar por esto estando conscientes que puede requerir arduo trabajo del lado del contribuyente.

Almacenamiento de CFDIs y almacenamiento del Certificado de Sello Digital (CSD)
Los contribuyentes que gozan de los servicios de un multipac a veces piensan que es más seguro tener los archivos CFDIs ‘en sitio’ y el llave CSD, que permite la generación de CFDIs, también ‘en sitio.’  Contraponiendo esta idea, como ha sido comprobado por numerosos estudios de seguridad informática, paradójicamente, el tener información en sitio resulta ser más vulnerable.  Además la información ya tuvo que viajar por internet para ser sellado por el PAC.  El CSD en algunos casos viaja por internet para lograr una cancelación de CFDI.  La gran mayoría de PACs ya ofrecen, como valor agregado, servicios de almacenamiento de CFDIs.

En otras palabras, es una noción falsa que un software multipac incremente la seguridad.  Al contrario, nos hace más vulnerable.

Incentivos del Multipac apalancarse de PACs baratos

Como los multipacs no cobran o cobran muy barato por CFDIs, su incentiva es aliarse con PAC quien estén dispuestos a dar precios que no soportan su operación.  En este negocio, como en muchos, lo barato no es necesariamente lo mejor.

lunes, 6 de junio de 2016

Marbetes Digitales

Por: Javier Romero - EDICOM

























Durante los últimos años, la digitalización tributaria ha crecido sostenidamente en México no solo convirtiéndonos en un referente internacional sino incluso facilitándole al contribuyente el cumplimiento de s us obligaciones entre muchos otros beneficios como son: la reducción en costos, eliminación de tiempos de espera, eliminación de traslados físicos, desaparición de la documentación física, reducción en la susceptibilidad a errores, prevención de saturación en servicios, etc.

Recientemente, la autoridad tributaria Mexicana definió a una nueva figura que actúa como tercero autorizado para el envío de información al SAT denominado Proveedor de Certificación de Recepción de Documentos Digitales (PCRDD, por sus siglas) y junto con él nació un nuevo marco tecnológico que describe una manera simple de realizar trámites de manera electrónica mediante el uso de los llamados Documentos Digitales: archivos estandarizados en formato XML multipropósito que serán compatibles con cualquier tipo de trámite independiente al tipo de información que contenga. Dicho marco tecnológico describe también el procedimiento de envío electrónico de los documentos a la autoridad, garantizando el instantáneo cumplimiento con la obligatoriedad incluso en momentos pico de saturación del servicio.

Para sacar provecho del marco tecnológico recientemente creado, la autoridad tributaria identificó aquellos trámites que por su relevancia serían los primeros en compatibilizarse dentro del esquema Documentos Digitales, encontrándose dentro de la lista el Formato Multi-IEPS (Declaración informativa múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios).

Derivado de una serie de análisis realizados por la autoridad tributaria dentro de la industria de los vinos y licores se identificaron una serie de trámites vinculados a la Multi-IEPS a los que actualmente los productores e importadores de bebidas alcohólicas se enfrentan constantemente: 5 anexos que es necesario reportar bajo diferentes circunstancias y con diferentes periodicidades que complican el cumplimiento con las obligaciones fiscales y dificultan la adecuada distribución de la bebida.

Gracias a la visión de optimización en cuanto a trámites se refiere y al adecuado uso de la información contenida dentro de los archivos electrónicos, el proyecto que inicialmente nace como la definición de un Documento Digital
para Multi-IEPS se transformó en otro mucho más robusto que pretende cubrir el ciclo de vida completo de una botella de bebida alcohólica, sustituyendo el marbete físico o etiqueta que actualmente es colocada.
De esta manera, la autoridad se encuentra actualmente analizando alternativas viables que permitan optimizar los procesos y reducir considerablemente la cantidad de trámites a realizar mediante la simplificación de la solicitud de los Marbetes a través de los PCRDD. Dichos Marbetes Digitales serán grabados o etiquetados en las botellas directamente por los productores e integrados en las facturas electrónicas lo que facilitará su posterior trazabilidad durante su distribución, comercialización y consumo, brindando ventajas no solo al productor sino a toda la cadena de distribución hasta el consumidor final, permitiendo la identificación de autenticidad.

El proyecto se pretende implementar por fases para una fácil adopción por parte del contribuyente, actualmente  se encuentra en fases de análisis, sin embargo, es un ejemplo tangible de los esfuerzos realizados actualmente por la autoridad para facilitar el cumplimiento y la transparencia en los procesos llevando al país a la vanguardia.

domingo, 20 de marzo de 2016

¿Cómo debe ser la facturación de los productos que vendemos o compramos?


Por: Ricardo Boué Iturriaga - Asociación Mexicana de Proveedores de Estaciones de Servicio, AMPES


De acuerdo a las disposiciones fiscales es importante facturar los productos que vendemos o compramos, y esto es relativamente fácil con todos los programas de facturación electrónica que se encuentran en el mercado, sin embargo, existen algunos productos cómo lo es la gasolina y el Diesel los cuales componen su precio de manera diferente a los demás, ya que existe una parte en el precio de estos la cual no se encuentra gravado de IVA, es decir, no tiene IVA.

Esto se debe a que dentro del precio de los combustibles existe un impuesto llamado Impuesto especial sobre producción y de Servicios el cual tiene disposiciones especiales, mismas que se explican en el presente documento.

ANTECEDENTES
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (IEPS)

Este impuesto entró en vigor a partir del 5 de enero del 2008 en las ventas de Gasolina y Diesel, este no es un impuesto gravable, es decir, no se calcula IVA sobre él, además el IEPS se calcula sobre cuotas fijas, las cuales varían de un combustible a otro, y para el 2016 estas cuotas variarán mes a mes, esto según una tabla publicada en el mes de diciembre, por lo tanto, los montos de IEPS por litro, divididos según combustible para 2016 quedarían de la siguiente manera:










¿Cómo afecta esto en la facturación de Combustible?

Debido a que el IEPS es un impuesto, el cual se encuentra exento al IVA, el cálculo debe de hacerse omitiéndolo (IEPS) del precio por litro de combustible, es decir, debemos de separar la parte exenta de la parte que si lleva IVA:


Sin embargo, esto no es tan sencillo como parece, ya que el IEPS no se expresa por separado dentro de las facturas, tal y como se muestra en la ley de este mismo impuesto (Ley de IEPS):
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/78_241215.pdf

Primeramente lo expresa en su Art. 2°- A

Artículo 2°.-A.- Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 2°, fracción I, incisos D y H, en la enajenación de gasolinas y diésel en el territorio nacional, se aplicarán las cuotas siguientes:

I.    Gasolina menor a 92 octanos 36.68 centavos por litro.
II.   Gasolina mayor o igual a 92 octanos 44.75 centavos litro.
III.  Diésel 30.44 centavos por litro.

Los contribuyentes trasladarán en el precio, a quien adquiera gasolinas o diésel, un monto equivalente al impuesto establecido en este artículo, pero en ningún caso lo harán en forma expresa y por separado.

Las cuotas a que se refiere este artículo no computarán para el cálculo del impuesto al valor agregado.

Y posteriormente en su Artículo 19°

Artículo 19.- Los contribuyentes a que se refiere esta Ley, tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de la misma y en las demás disposiciones fiscales, las siguientes:

II.  Expedir comprobantes fiscales, sin el tralado en forma expresa y  por separado del impuesto establecido en esta Ley, salvo tratándose de la enajenación de los bienes a que se refieren los incisos A, D, F, G, I y J, de la fracción I del artículo 2° de esta Ley, siempre que el adquiriente sea a su vez contribuyente de este impuesto por dichos bienes y así lo solicite.

Por lo que el IEPS forma parte del monto total y del precio de venta del producto.

EJEMPLO DE FACTURACIÓN

Teniendo conocimiento de estos factores ¿Cómo se elaborará la facturación de Combustible?, lo veremos con el siguiente ejercicio práctico:

Tenemos nuestro ticket de combustible con los siguientes datos:

Litros: 567.000
Producto: Diesel
Total: $8,051.40
Fecha: 11/Dic/2015

Paso 1: Obtener el Importe de IEPS
Cómo ya lo habíamos comentado, el IEPS que se paga por el combustible es una cuota por litro, que, para diciembre 2015, para Diésel era de 0.3044, por lo tanto multiplicaremos la cuota, por los litros adquiridos de este combustible:

IEPS Generado = 567.000 LTS * $0.3044 = $172.59

Paso 2: Obtener el total gravado
Una vez obtenido el IEPS o la parte exenta, es fácil obtener el total gravado, es decir, la parte a la que se le está considerando el IVA al 16%, simplemente tenemos que restar el IEPS generado por la adquisición al monto Total de nuestro Ticket:

Total, Gravado = $8,051.40 - $172.00 = $7,878.81

Paso 3: Obtener la base gravable
Para obtener esta, necesitamos dividir el total gravado entre 1.16, de esta manera obtendremos la cifra antes de IVA

Base Gravable = $7,878.81 / 1.16 = $6,792.08

Paso 4: Obtener el IVA
Para este paso tenemos dos opciones, una es multiplicar la base por 16% y la segunda es mediante la resta del total gravado menos la base gravable, la cual nos permitirá conocer el IVA del producto el cual facturamos

IVA = 6,792.08 * 16% = $1,086.73
IVA = 7,878.81 – 6,792.08 = $1,086.73

Paso 5: Obtener el Precio Unitario
Para este paso seguiremos los pasos 2 y 3 que realizamos anteriormente, solo que tomaremos el precio por litro del combustible y al final, le sumaremos el IEPS.

Precio = ($14.20 - $0.3044) / 1.16) + $0.3044 = $12.2834

Y por lo tanto la Factura quedaría de la siguiente manera:
















Hay que recordar que este es un ejemplo realizado sobre la facturación de Diésel, este cálculo y varía para los demás combustibles ya que todos tienen diferentes cuotas de IEPS asignadas a cada uno de estos.