viernes, 19 de mayo de 2017

Acerca de la factura versión 3.3

  • Fechas de interés
  • Operación de la convivencia de versiones
  • Foro Conexión 2017


El pasado 12 de mayo, el Servicio de Administración Tributaria, SAT, anunció en su portal de internet una serie de facilidades aplicables a la versión 3.3 de factura y otros servicios fiscales digitales que próximamente serán incorporadas en proyecto de normatividad correspondientes.
El comunicado original del SAT se encuentra disponible aquí:
http://www.gob.mx/sat/prensa/com2017_048?idiom=es
Al respecto, destacan las siguientes fechas:
Calendario
Factura electrónica v3.3
Comprobantes con complemento
de recepción de pagos
01 de julio al 30 de noviembre de 2017
Opcional
Opcional
01 de diciembre de 2017
Obligatorio
Obligatorio

Otros servicios
  1. de enero de 2018
Entrada en vigor del proceso de aprobación para la cancelación de factura electrónica
01 de enero de 2018
La única versión vigente del complemento de comercio exterior será la 1.1. (Se dejará de emitir la versión 1.0)
Como apoyo al proceso de transición, el SAT ha determinado lo siguiente:
    • Todas las aplicaciones gratuitas de emisión de CFDI que ofrecen las empresas PAC emitirán factura versión 3.3 a partir del 01 de julio.
    • Durante el periodo del 01 de julio al 30 de noviembre de 2017 los contribuyentes podrán emitir facturas en sus versiones 3.2 y 3.3 de modo simultáneo.
    • Los contribuyentes que no emitan v3.3 o complemento de pagos antes del 01 de diciembre NO tendrá que expedirlos después para cumplir con la regla. Es decir, no hay retroactividad. La obligación inicia formalmente el 01 de diciembre de 2017. Antes de esa fecha el uso de factura 3.3 y complemento de recepción de pagos es recomendable, pero opcional.
El próximo miércoles 14 de junio, la Asociación Mexicana de Proveedores Autorizados de Certificación, AMEXIPAC, en un esfuerzo conjunto con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria, y la Secretaría de Economía, llevará a cabo en la Ciudad de México, el evento Expo feria Nuevos Servicios Digitales, Foro Conexión 2017, teniendo como sede el World Trade Center.  
Para mayor información y registro lo invitamos a consultar el sitio foroconexion.org    

viernes, 12 de mayo de 2017

SAT da a conocer facilidades en materia de factura electrónica

Ciudad de México, 12 de Mayo de 2017

Liga del Comunicado de prensa del SAT
  • Las facilidades son resultado de un diálogo intenso, cercano y abierto con el sector privado.
  • La entrada en vigor de la nueva factura electrónica será opcional entre el 1 de julio y el 30 de noviembre
  • La emisión de comprobantes con el Complemento de Recepción de Pagos será opcional en ese mismo lapso.
México es referente internacional en factura electrónica. Derivado del avance en la materia, el SAT gradualmente ha podido otorgar mejores servicios a los contribuyentes.
 Tan sólo en este año, gracias a estos avances, se han instrumentado dos herramientas que facilitan el pago de impuestos a nivel de vanguardia internacional: Mi Contabilidad y la Declaración Anual. La visión del SAT es seguir profundizando en la digitalización que redunde en un beneficio permanente para los contribuyentes.

Por ello, durante 2016 se inició un proceso de modernización de la factura que ha sido acompañado de un intenso, abierto y cercano diálogo con empresarios, contadores, públicos, desarrolladores de sistemas, proveedores autorizados de certificación, cámaras, etc., todos ellos actores clave en esta transformación. Ese diálogo permitirá garantizar que la modernización y simplificación de las obligaciones fiscales continúen de la mejor manera.

Por ello, atendido a los avances a los avances en los trabajos realizados por los contribuyentes en los últimos meses para implementar las mejoras en materia de facturación electrónica, el Servicio de Administración Tributaria informa:
  1. Conforme a lo previsto, a partir del 1 de julio del 2017 entra en vigor la versión 3.3 de la factura electrónica. No obstante, los contribuyentes podrán continuar emitiendo facturas en la versión 3.2 hasta el 30 de noviembre del 2017, con el objetivo de que, durante la convivencia de versiones, migren paulatinamente sus procesos de facturación.
  2. A partir del 1 de diciembre del 2017, la única versión válida para emitir las facturas electrónicas será la versión 3.3
  3. La emisión de comprobantes con el Complemento de Recepción de Pagos será opcional a partir del 1 de julio del 2017 sólo con la versión 3.3 de factura electrónica y obligatorio a partir del 1 de diciembre del 2017.
  4. El proceso de aprobación para cancelación de facturas electrónicas entrará en vigor el 1 de enero del 2018
  5. En los próximos días se estarán publicado los ajustes a las disposiciones fiscales correspondientes para reflejar las facilidades.
Asimismo, el SAT reconoce el esfuerzo de los contribuyentes en la primera fase de modernización de la factura electrónica, con la actualización de los recibos de nómina digitales la cual resultó exitosa y permitió eliminar la obligación de presentar la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios. Cabe señalar que, cerca del 90% de los contribuyentes emisores han cumplido ya con la migración a la nueva versión.

Con estos cambios y la actitud comprometida de los contribuyentes, al favorecer el uso de la tecnología, se refrenda el liderazgo de México a nivel mundial en materia de factura electrónica.

lunes, 8 de mayo de 2017

Proyecto de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal

Por: Antonio Romero - BuzónE

El  pasado 10 de marzo del presente año, el SAT dio a conocer en su portal lo que pretende ser la Primera Resolución de Modificaciones a la RMISC 2017. Este documento respecto del avance difundido previamente contiene las siguientes novedades:

I.          Referencias a Ciudad de México


En su regla 1.10 se establece que las referencias hechas a Distrito Federal se entenderán hechas a Ciudad de México y tal situación no se considerará infracción a las disposiciones fiscales.

Y a través del artículo transitorio segundo fracción II se estipula que esto será aplicable a partir del 31 de enero de 2017.

II.    Saldos a favor de personas físicas en declaración anual


Las personas físicas podrán presentar su declaración anual únicamente con Contraseña cuando:
  • Cuando el importe del saldo a favor sea igual o menor a $10,000.00
  • Cuando el importe del saldo a favor sea mayor a $10,000.00, y no exceda de $50,000.00, siempre y cuando el contribuyente seleccione una cuenta bancaria activa para transferencias electrónicas a 18 dígitos CLABE, la cual deberá estar a nombre del contribuyente como titular, de las precargadas por la autoridad fiscal en el aplicativo para presentar la declaración anual.

III.       Personas físicas relevadas de la obligación de presentar declaración anual del ISR 2016


Los contribuyentes personas físicas no estarán obligados a presentar su declaración anual del ISR del ejercicio 2016, en los siguientes supuestos:
·   Hayan obtenido ingresos exclusivamente por salarios.
·   En su caso, hayan obtenido ingresos por intereses nominales que no hayan excedido de $20,000.00.
·  El empleador haya emitido el CFDI por concepto de nómina respecto de la totalidad de los ingresos por salarios.

IV.        Declaración anual vía telefónica


Durante los meses de marzo y abril de 2017, los contribuyentes que obtengan ingresos exclusivamente por salarios, de un sólo patrón y cuenten con un máximo de veinticinco CFDI de deducciones personales, podrán optar por presentar su declaración anual del ejercicio fiscal 2016, a través del número de orientación telefónica MarcaSAT.

Continúa pendiente la publicación oficial de estos cambios en el Diario Oficial de la Federación (DOF), a partir de su publicación en el DOF se hará oficial la aplicación de estos cambios en la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal.

martes, 2 de mayo de 2017

Estadísticas de la industria fiscal tributaria

Por: Darvin Santos - EdiFactMx


Los avances tecnológicos y fiscales en materia de cumplimiento aunado a la facilidad de uso para la emisión de comprobantes fiscales y la declaración de impuestos han sido puntos clave para la masificación y crecimiento constante de la incorporación de los contribuyentes hacia el mercado formal.

De acuerdo con el reporte enfocado al cuarto trimestre del año 2016, el SAT reveló que los ingresos tributarios no petroleros se ubicaron en 2 billones 715 mil 955.6 millones de pesos, esto es 308 mil 749.7 millones de pesos más que lo presupuestado en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF). Información que si se compara con el periodo enero-diciembre de 2015, los ingresos en 2016 aumentaron 11.9% en términos reales, esto a pesar de que 2015 fue un año histórico en recaudación.

Para este año 2017, se espera seguir con un crecimiento considerable  del padrón de contribuyentes y la emisión de comprobantes fiscales, ya que durante los últimos 3 años ha tenido un incremento promedio del 18% por año. Además, con la llegada del CFDI 3.3, a partir del 01 de Julio del 2017, la información que se podrá recopilar será de mayor calidad y transparencia, ayudando a que las operaciones puedan mejorar su claridad y congruencia. Este proceso podría ser considerado como un cambio histórico ya que será la implementación más importante después de la implementación de manera obligatoria del CFDI en el 2014.



Además el SAT reveló que el crecimiento del padrón de contribuyentes continúa mostrando un gran dinamismo,  debido a que al cierre del 2016, dicho padrón está conformado por 56.8 millones de contribuyentes, lo que significa un aumento de 5.2 millones de contribuyentes (10.1%) respecto al cierre del año anterior.

Por otro lado se informó que en la parte de los comprobantes fiscales en el  2016 se emitieron 6 mil 142.5 millones de facturas (alrededor de 194 facturas por segundo), 6.2% más que en 2015.

Es importante señalar que para finales del mes de diciembre del 2016, el número de contribuyentes inscritos en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) fue de 4 millones 708 mil 228 contribuyentes, régimen en el cual, desde su inicio en 2014, los contribuyentes han emitido alrededor de 221 millones de facturas.

También es interesante comentar que los meses del año 2016, que presentaron mayor actividad de facturación fueron diciembre, junio, julio, marzo y noviembre (en orden de mayor a menor número de facturas emitidas) y los Estados con mayor aportación son: CDMX, Estado de México, Jalisco, Nuevo León, Veracruz, Guanajuato y Puebla, Estados que conocemos por su actividad industrial y al mismo tiempo empresarial.


Con todo lo anterior, podemos observar un incremento interesante sobre la facturación electrónica y al mismo tiempo en el padrón de contribuyentes que cada vez se muestra con mayor fuerza, acercando a estos mismos a formar parte del comercio formal.

Fuente: http://www.sat.gob.mx/transparencia/transparencia_focalizada/Documents/ITG_T4_2016.pdf


lunes, 24 de abril de 2017

¿Cómo preparar a tu negocio para la migración a la nueva versión de Factura Electrónica v3.3?

Por: Regina Esquer - Vital

El 1 de Julio del 2017 entra en vigor la nueva versión de Factura Electrónica v3.3, por lo que hay una serie de acciones que te recomendamos hacer para preparar a tu negocio para este cambio.

Entre los cambios más relevantes se encuentran los siguientes:
  • Se incluyen 17 catálogos para el uso del CFDI.
  • Validar los RFCs de tus clientes activos.
  • Comunicarte con tus clientes activos para asociarles al uso que le dan a los CFDIs que les emites.
  • Asociar los productos y/o servicios que ofreces con alguno de los 5,000 del catálogo de productos y servicios del SAT, así como con una clave del catálogo de Unidad.
  • Asegurarte que los totales calculados por tu sistema actual no tengan errores aritméticos.
  • Revisar y validar los patrones definidos para ciertos atributos:
    •       Se incluyen 46 reglas de validación de tipo: aritméticas, condicionales y de congruencia. 
    •        Se definen patrones para la gran mayoría de los atributos.
    •        Se verifica el RFC del receptor.
    •        No se permiten valores negativos ni conceptos con valor cero.

El primer paso para preparar a tu negocio para la migración a la nueva versión de Facturación Electrónica es informándote de todos cambios involucrados. 

El SAT ha publicado en su portal una “Guía de Llenado” que contiene información sobre los valores esperados para cada uno de los atributos del CFDI, así como las validaciones y/o limitaciones que tiene cada atributo. Próximamente estará publicando una sección de preguntas y respuestas, así como casos de uso identificados que te pueden apoyar a entender las implicaciones de los cambios.

Es de suma importancia estar en constante comunicación con tu proveedor de sistemas, así como el PAC que te brinda el servicio de timbrado para que te apoyen a resolver tus dudas específicas y poder realizar las pruebas necesarias con anticipación. Cada empresa tiene su propia forma de operar y por ende, tiene sus propios casos de uso que se pueden ver afectados por este cambio. Es importante mapear cada escenario de tu operación e identificar cómo se puede manejar con esta nueva versión. 

Si identificas algún caso de uso ambiguo, es recomendable acercarse con tu PAC de confianza para que te ayude a definir cómo manejarlo. En caso de que éste no tenga una respuesta en el momento, lo puede escalar con las autoridades para poder brindarte una respuesta posterior. Un ejemplo de un escenario que puede complicar la operación es cuando es una práctica común incluir conceptos en negativos en los comprobantes emitidos, algo que ya no será permitido.

Otras de las actividades que puedes ir haciendo para prepararte para este cambio son:

o Comprobante.Serie, Concepto.Descripcion, Concepto.NoIdentificacion, Emisor.Nombre, Receptor.Nombre: No se van a permitir algunos caracteres especiales como:”.”,”/”,”\”,”|”,”°”.

o      Concepto.Descripcion: su longitud estará limitada a 1000 caracteres.

Infórmate con tiempo y actúa para que puedas cumplir en tiempo y forma. La comunicación con tus proveedores de sistemas es de suma importancia.

lunes, 17 de abril de 2017

Complemento para recepción de pagos

Por: Emilio Bernal - Interfactura

Antecedentes


Como parte de la Reforma Fiscal 2017 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció el Complemento para Pagos el cual estará vigente a partir del 1 de julio del 2017, y tiene su fundamento en la regla 2.7.1.35 (Expedición de CFDI por pagos realizados) de la tercera Resolución de la Miscelánea Fiscal de 2016.

Actualmente el SAT establece la mecánica para la factura electrónica que es pagada en parcialidades, es decir, “este complemento deberá incorporarse al CFDI que se expida por la recepción de pagos en parcialidades y en los casos en que se reciba el pago de la contraprestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente.​​​”

Con todo ello se establece la mecánica para la factura electrónica que es pagada en parcialidades, derivando los siguientes puntos:

·         Evita cancelaciones indebidas de CFDI.
·         Evita falsas duplicidades de ingresos en facturación de parcialidades.
·         Sabrás si una factura ha sido o no pagada.

Este complemento será la notificación de recepción del pago de cualquier CFDI e implica que la emisión de las Notas de Crédito es obligatoria cuando se cancelen los CFDI, adicionalmente que para esto es necesario que el CFDI a cancelar no cuente con un comprobante con complemento para pagos.

Objetivos del complemento


  • Simplificar el modelo de pago en parcialidades.
  • Facilitar la conciliación de las facturas vs pagos, aplicable para la comprobación de los pagos en parcialidades, en una sola exhibición, pero esta no sea cubierta al momento de la expedición de CFDI e incluso en operaciones a crédito pagadas en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente.
  • Imposibilidad de saber si la factura ha sido o no pagada (tema de IVA).
  • Cancelación indebida de facturas pagadas.
  • Duplicidad de ingresos en facturación de parcialidades.
  • Emisión de facturas en operaciones a crédito o pago diferido en las que el receptor de la factura no realiza el pago pactado, pero si utiliza la factura para deducir y acreditar impuestos.
Información que se deberá incluir en el Complemento de Pagos es:




  

Mecánica para la generación del Complemento de PagosFactura electrónica pagada en parcialidades o en una sola exhibición


I.       Cuando las contraprestaciones se paguen en una sola exhibición se emitirá:

Un CFDI por el valor total de la operación en el momento en que esta se realice y pague.

II.        Cuando la contraprestación se pague en parcialidades se emitirá:

Un CFDI por el valor total de la operación en el momento en que esta se realice.
Se expedirá un CFDI por cada uno de los pagos que se efectúen, en el que se deberá:

·         Señalar “cero pesos” en el monto total de la operación en "método de pago” la expresión “pago”.
·         Incorporar al mismo el “Complemento para pagos” (en dónde se detalla la cantidad que se paga e identifica la factura cuyo saldo liquida).
·         El monto del pago se aplicará proporcionalmente a los conceptos integrados en el comprobante emitido por el valor total de la operación.



III.        Cuando se realice el pago de la contraprestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente se deberá utilizar, siempre que se trate del mismo ejercicio fiscal, el mecanismo contenido en la regla 2.7.1.35., para reflejar el pago con el que se liquide el importe de la operación.

Si ya se emitió por lo menos un CFDI que incorpore el COMPLEMENTO PARA PAGOS, que acredite que la contraprestación ha sido total o parcialmente pagada, El CFDI emitido por el valor total de la operación NO podrá ser cancelado, las correcciones deberán realizarse mediante la emisión de CFDI de EGRESOS por devoluciones, descuentos y bonificaciones. Si en el comprobante existen errores, podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos correctos y cuando se realice a más tardar el último día del ejercicio en que fue emitido el CFDI.

Casos de uso


Derivado de la necesidad de entender e implementar la mecánica de operación del complemento para pagos dentro de los modelos de negocios y flujos de actividades que se realizan día-a-día algunos de los escenarios son:

·         Administración de Anticipos

-          Agencias automotrices que reciben anticipos a cuenta de auto o trámites de placas, verificación y otros servicios y no siempre dicho anticipo es aplicado a un CFDI.
-          Anticipo en servicios, donde existe la posibilidad de generar un CFDI de Ingreso indicando como fue pagado (debido a que el servicio puede ser fraccionado).
-          Anticipos que se realizan para producir bienes y manufactura de piezas, donde el CFDI se realiza hasta que existe el bien y se puede ingresar al inventario.
-          Políticas y procesos de pago de grandes corporaciones, donde requieren ingresar el CFDI a un proceso de aprobación de pago.

·         Emisores y pago en el extranjero

-          Caso de pagos que se reciben por parte de clientes extranjeros, la información bancaria foránea no siempre está disponible (banco, cuenta del ordenante).
-          Caso cuando los pagos sean por un monto diferente al valor del CFDI, ya que es común que clientes extranjeros apliquen cargos en automático ya sea por diferencias en precio, calidad, faltantes, etc.

·         Implicaciones en Factoraje

-          Emisión del CFDI y Complemento de Pagos en el Modelo de Factoraje: El cliente realiza compra, el proveedor genera CFDI (Factura 1) al cliente;  después de la conversión, se genera un contrato entre la empresa factor y el proveedor; el proveedor emite un comprobante de pago por la comisión o descuento; la empresa financiadora paga al proveedor la cantidad de la factura 1 pactada en el contrato; el proveedor emite un comprobante de pago al facturador por la totalidad de la factura 1; el CFDI que se relaciona con un comprobante de pago, no puede ser cancelado, el proveedor emite un comprobante del pago (compensado) por la factura 2; en la fecha pactada en la factura 1, el cliente la liquida a la empresa factor; el factor emite el comprobante de pago al cliente por la totalidad de la factura 1.

RETOS Y DESAFIOS


Las áreas CxC (AR) y CxP (AP) se enfrentan al desafío de integrar efectivamente en sus procesos de pago la emisión del Complemento de Pagos en tiempo y forma considerando que al momento de recibir un pago, se obliga a la generación de un nuevo CFDI que incluya el complemento de recepción de pagos correspondiente; de forma análoga cuando se realice un pago, se deberá de exigir el CFDI que incluya el complemento de recepción de pagos correspondiente.

De manera similar, las áreas contables deberán reconocer los CFDI que incluyen al complemento de recepción de pagos y re-acondicionar las estructuras contables para que incluyan esta nueva figura en sus registros.

Por su parte los sistemas de gestión empresarial (ERP), enfrentan el reto de incorporar en sus esquemas de solución, aquellos componentes adicionales que deberán alojarse dentro de sus registros y recursos informáticos y preparar las adecuaciones a sus interfaces para que los usuarios tengan acceso a la información relacionada con los nuevos CFDIs que incorporan el Complemento de Pagos.


El Complemento de Pagos será un agente que aporte y sume en la formalización de la cultura del pago oportuno entre los agentes económicos del país, permitiendo un florecimiento expedito en el flujo de recursos económicos que forman parte del corazón de la economía mexicana.

lunes, 20 de marzo de 2017

Repatriación de capitales

Por: Stefania Cervantes – Ekomercio



El 18 de enero se publicó en el Diario Oficial de la Federación un Decreto que otorga diversas facilidades administrativas en materia de ISR, relativas a los depósitos o inversiones que se reciban en México.


Esta facilidad administrativa aplica a las personas físicas y morales residentes en México y las residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país que retornen sus ingresos o inversiones mantenidos en el extranjero a nuestro país.

Estos ingresos pueden ser aquellos gravados provenientes de actividades lícitas de inversiones directas e indirectas a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras, los sujetos a regímenes fiscales preferentes o aquellos que se obtengan a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras transparentes fiscales en el extranjero.

La condición para obtener esta facilidad administrativa es que dichas inversiones e ingresos sean retornados al país durante los próximos 6 meses y ser invertidos en territorio nacional por un plazo mínimo de dos años. El monto total de las inversiones no podrá ser disminuido durante este periodo.

Al monto total de los recursos retornados al país, y que se hubieran mantenido en el extranjero antes del primero de enero del 2017, se le aplicará una tasa preferencial de 8%, sin deducción alguna, para efectos de determinar el impuesto correspondiente. 

Cabe mencionar que normalmente se considera un 35% para las personas físicas y un 30% para las personas morales.

El impuesto que resulte a pagar se debe de enterar dentro de los 15 días naturales posteriores a la fecha en que los ingresos sean depositados en una institución de crédito o casa de bolsa del país. 

Los contribuyentes podrán acreditar el Impuesto Sobre la Renta que hayan pagado en el extranjero en los términos del artículo 5 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sin que, en ningún caso, el monto de dicho impuesto acreditable exceda de la cantidad del impuesto sobre la renta que les corresponda pagar por el total de los recursos que se retornen al país.

Recuerda que si quieres aprovechar esta facilidad deberás de llevar a cabo el retorno de tus recursos a través de instituciones de crédito o casas de bolsa constituidas en México y entidades constituidas fuera del país que presten servicios financieros.

De igual manera deberás de conservar como parte de tu contabilidad la documentación que compruebe que los recursos se recibieron del extranjero, que se efectuó el pago del impuesto de acuerdo a los términos previstos en el Decreto, así como la declaración del pago del impuesto correspondiente.

Si eres una persona moral no se te olvide calcular la utilidad fiscal correspondiente al monto total de los recursos repatriados disminuyendo el impuesto pagado. A esta utilidad fiscal la podrás considerar para determinar la renta gravable de base para la PTU.

No olvides de consultar el decreto en el DOF y en caso de considerar el retorno de tus inversiones al país, reunir todos los requisitos que nos pide la autoridad. Recuerda que tenemos poco tiempo para disfrutar de esta facilidad.


lunes, 13 de marzo de 2017

Cancelaciones directas de CFDI vs casos que requieren aceptación

Por: Javier Romero - EDICOM


Uno de los principales retos a vencer desde el nacimiento de CFDI ha sido el mal uso que se le ha dado al proceso de cancelación derivado de su definición carente de limitantes operativas. Es bien sabido que se ha convertido en una mala práctica la cancelación de CFDIs unilateral y sin previo aviso a la contraparte lo que se traduce en problemáticas al momento de acreditar gastos, efectuar deducciones, etc.


Teniendo clara dicha situación, recientemente el SAT publicó en la RMF para 2017 el procedimiento que deberá seguirse a partir del 1ero de Julio de 2017 para la ejecución de dichas cancelaciones. En concreto se han definido las nuevas reglas para la solicitud al receptor de cancelación, la aceptación del receptor para la cancelación del CFDI y la cancelación del CFDI sin su aceptación.

En el primer caso, cuando el emisor de un CFDI requiera cancelarlo, enviará al receptor del mismo una solicitud de cancelación a través de buzón tributario. El receptor del comprobante fiscal deberá manifestar a través del mismo medio, en un plazo no mayor a 72 horas contadas a partir de la recepción de la solicitud de cancelación de CFDI, la aceptación o negación de la cancelación del CFDI. Si transcurrido el plazo de 72 horas el receptor no realiza ninguna acción, el SAT considerará aceptada la cancelación del CFDI.

Cabe destacar que para ejercer el derecho a la aceptación o negativa de la cancelación del CFDI, se tendrá que contar con buzón tributario.

Dentro de las definiciones publicadas, como se comentaba anteriormente, se definen ciertos casos en los que la cancelación de CFDI puede realizarse directamente y sin solicitar la aceptación del receptor, mismos que se describen a continuación:

  • Que amparen ingresos por un monto de hasta $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N).
  • CFDIs por concepto de nómina.
  • CFDIs por concepto de egresos.
  • CFDIs por concepto de traslado.
  • CFDIs por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF.
  • CFDIs emitidos a través de la herramienta electrónica de "Mis cuentas" en el aplicativo "Factura fácil".
  • Que amparen retenciones e información de pagos.
  • Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la regla 2.7.1.24.
  • Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla 2.7.1.26.
  • Cuando la cancelación se realice dentro de las 72 horas inmediatas siguientes a su expedición.

De esta manera, el SAT busca articular un procedimiento que permita reducir o eliminar todas las praxis actualmente populares que generaban conflicto a los contribuyentes receptores de los comprobantes, evitando obstaculizar escenarios en los cuales la cancelación unilateral no implica impacto para el receptor.