Actualizaciones a Guías de llenado CFDI – Anexo 20, Factura Global y Catálogos CFDI
Desde 2013, México ha logrado mantener una posición de liderazgo a nivel mundial en la adopción del modelo de tributación digital (Koch, B., 2013). Algunos de los factores que se identifican como los determinantes de este comportamiento son: la madurez del modelo per se, la activa participación e involucramiento por parte de los contribuyentes, la acción efectiva de los Proveedores de Certificación de CFDI (PCCFDI), así como una mayor cantidad y mejor calidad en la información provista al contribuyente de parte de la autoridad fiscal (SAT), entre otros.
En éste orden de ideas, es fundamental reconocer que en México: (1) la única fuente oficial de información relacionada con los temas de Comprobación Fiscal Digital por Internet es el Servicio de Administración Tributaria (SAT); (2) que tal información oficial se encuentra siempre disponible dentro del sitio web www.sat.gob.mx; y (3) que toda información se mantiene bajo permanente actualización bajo los criterios definidos por la propia autoridad, mismos que debidamente se comunican a la comunidad de contribuyentes por sus canales oficiales.
Los recursos e información de SAT, disponibles para el contribuyente se pueden agrupar como se indica en la figura 1 siguiente:
Figura 1. Recursos e Información del SAT.
Los recursos oficiales que han logrado desempeñarse como una real referencia para la orientación y el correcto cumplimiento normativo son: (1) Guías de llenado y Catálogos; (2) Preguntas Frecuentes; y (3) Estándar.
Figura 1. Recursos e Información del SAT.
Guías de llenado y Catálogos
Actualmente, existen publicadas en el portal del SAT, las Guías de Llenado para: (1) Factura Electrónica versión 3.3 Anexo 20; (2) Factura Global; (3) Derechos, Productos y Aprovechamientos; (4) Complemento de Nómina; (5) Complemento de Pagos; y (6) Complemento de Comercio Exterior.
Podemos citar como un ejemplo de la dinámica en la actualización de la calidad de la información oficial: la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet – Anexo 20 que fue actualizada por última ocasión el 10 de enero del 2020, donde se adicionó el apéndice 11 – Instrucciones específicas de llenado en el CFDI aplicable a operaciones individuales a Hidrocarburos, Petrolíferos y Servicios relacionados (SAT, 2020). Otro ejemplo es: la Guía de llenado del CFDI Global Versión 3.3 del CFDI que fue actualizada el 10 de enero de 2020, donde se adiciona el apéndice 3 – Instrucciones específicas de llenado en el CFDI global aplicable a Hidrocarburos y Petrolíferos (SAT, 2020).
Catálogos
De forma similar a las actualizaciones que se publican en la Guías de llenado de los CFDI, los catálogos del CFDI, así como los catálogos del complemento de nómina, pago y comercio exterior, son permanentemente actualizados y publicados por la autoridad en su página web. La última actualización a los catálogos de Anexo 20 fue en enero 10 de 2020, donde se realizaron ajustes a las claves de productos y servicios 15101514, 15101515 y 15111512 que entraron en vigor a partir de la fecha en que se publicaron dentro del Catálogo de Productos y Servicios del Anexo 20 en la página del SAT en Internet que fue el 15 de enero del 2020 (SAT, 2020).
Estándar
Un documento técnico que experimenta las mismas actualizaciones por parte de la autoridad es el Estándar. Podemos citar que el estándar del complemento de nómina fue actualizado el 11 de diciembre de 2019, donde se adicionaron valores a los catálogos y se actualizaron las validaciones de diversos atributos como por ejemplo: TipoRegimen, TipoOtroPago, Importe, OtroPago SubsidioCausado y Año (SAT, 2020).
Reflexión final
Bajo el escenario descrito, resulta claro que para los contribuyentes es imperativo permanecer debidamente informados y con una adecuada capacidad de reacción para el entendimiento, la asertiva interpretación del impacto e implicaciones, así como una apropiada estrategia para ejecutar los ajustes requeridos a sistemas, procesos y estructuras funcionales que se vean involucradas en el cambio.
En este sentido la efectiva participación de los Proveedores de Certificación de CFDI en apoyo al contribuyente, ha sido un componente clave para el funcionamiento eficiente del modelo y una garantía para el cumplimiento por parte de los contribuyentes.
Bibliografía
Koch, B. (2013). International Market Overview & Forecast. febrero 12, 2020, de Billentis Sitio web: https://www.billentis.com/einvoicing_ebilling_market_overview_2013.pdf
SAT. (2020). Guía de llenado del CFDI global. Febrero 12, 2020, de Servicio de Administración Tributaria Sitio web: http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/GuiaAnexo20Global.pdf
SAT. (2020). Anexo 20 – Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet. Febrero 12, 2020, de Servicio de Administración Tributaria Sitio web: http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/GuiaAnexo2014102019.pdf
SAT. (2020). Estándar del Complemento Nómina. Febrero 12, 2020, de Servicio de Administración Tributaria Sitio web: http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/Nomina111219.pdf
